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递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债和递延所得税资产有时候会计处理和计税基础会有不同，和小K一起来学习二者的区别吧！ 比如某项固定资产,企业用直线法计提折旧,但是税法规定该项资产使用双倍余额法计提折旧 这样子期末资产的账面价值会高于计税基础,这个时候要用递延所得税负债，反之则是递延所得税资产。负债的话期末账面价值低于计税基础,就要计提递延所得税负债,反之就是递延所得税资产。 比如,期末某项固定期末资产账面价值为100万,计税基础为80万,所得税税率为25%,本年应交所得税为200万 借:所得税费用 205 贷:递延所得税负债 5 应交税费-应交所得税 200 根据新准则,所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。 递延所得税是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债和递延所得税资产有时候会计处理和计税基础会有不同，和小K一起来学习二者的区别吧！ 比如,期末某项固定期末资产账面价值为100万,计税基础为80万,所得税税率为25%,本年应交所得税为200万 【2018注册会计师5年过6科全程保过班】全程名师指导，从基础到冲刺手把手教【五年有效】【通关率82%】今日冰点价仅需1580，低至4.4折！马上报名成就高薪未来吧！ |
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