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定期定额个体工商户如何申报，这方面的文章比较少。文章主要是针对定期定额征收的情况，如果是查账征收，那就要根据会计账申报。
第一部分：增值税申报 个体工商户一般实行定期定额征收管理，每个月定额是多少，是按季度申报还是按月度申报，是每个老板、会计应该清楚的。按月申报，每月定额在3万以下的，销售额超过定额的就要申报，不超过定额的不用申报。手工发票不含税销售额=开发票数额除以（1+3%），机打发票有的发票上就有不含税销售额。 具体申报规则如下： 注意：代开发票的销售额要计算在总的销售额以内。 月定额在3万以下的： 1）销售额不超过定额的不用申报； 2）销售额超过定额但不超过3万的，申报但不交税； 3）销售额超过3万的，申报并全额计算交税。 月申报定额在3万以上的： 1）销售额不超过定额的就要按定额申报； 2）超过定额的按实际数额计算交税。 我举几个例子，你会更明白一些 一、按月申报，月定额小于3万，如定额为19900。 1、本月开手工发票20394，税率0.03，则销售额20394/1.03=19800，小于定额19900，该月不用申报。 2、如果开手工发票20600，则销售额20600/1.03=20000，超过销售额19900，要申报但不交增值税。 3、如开手工发票31930，则销售额31930/1.03=31000，超过3万，税额31000*0.03=930元，申报并交增值税930元。 二、按月申报，定额大于3万，如定额为35000。 1、本月开手工发票0，则销售额0，未超过销售额，按定额35000征税，税额35000*0.03=1050元。 2、本月开手工发票37080，则销售额37080/1.03=36000，按实际销售额征税，税额36000*0.03=1080元。 按季度申报的也一样计算。按季度申报，季度销售额9万以下的，要一个季度不超过定额，而不是每个月不超定额。所以单月销售额可以超过3万，总量不超过9万就可以免交增值税。 个体工商户每年1月进行一次上一年度的分月汇总申报，也不要忘了申报。
第二部分：附加税和水利建设基金申报 城建税、教育费附加、地方教育费附加以当期交纳的增值税为计税依据，当月交纳增值税为0，计税依据为0，不交城建税、教育费附加、地方教育费附加。 例：当月不含税销售额400000，交纳的增值税为12000，则计税依据为12000，城城建税、教育费附加、地方教育费附加税费率一般7%、3%、2%，则城建税、教育费附加、地方教育费附加分别为12000*7%、12000*3%、12000*2%。 水利建设基金以不含税销售额为计税依据，乘以费率，费率一般是万分之九，所以当月交纳400000*0.0009=360。 税收优惠：《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号规定： 一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 如果季度销售额小于等于30万，免教育费附加、地方教育费附加，水利建设基金。
第三部分：生产经营个人所得税申报 应纳所得税额的计算公式如下： （1）应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 （2）应纳税所得额＝收入总额×应税所得率＝成本费用支出额÷（1－应税所得率） × 应税所得率。 如果按照收入额核定征收，季度不含税销售额600000，应税所得率7%，税率1.5%，则生产经营个人所得税=600000*0.07*0.015=630元。 第四部分：印花税申报 印花税一般就是购销合同，如果有签订购销合同，以合同金额为依据，税率万分之三。必然当月签订合同后，根据合同开发票60000，就可以交纳印花税：60000*0.0003=18元。也有的地方没有核定印花税，就不用交。 作者：网上导税台 |
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