 导读 在全球性税制改革的大背景下,各国企业在应对税制改革的影响时，都会发现这并不是一件很容易的事。在这个过程中，税务部门的重要性——尤其是税务总监的角色——逐渐被赋予了新的内涵。 编译/【首席财务官】高级研究员 郑伟 事实上，在2018年第一季度一项针对CFO的调查中，约有33%的CFO指出，在税制改革的影响下，他们正在对公司税务部门或团队进行强化甚至重组。此外，考虑到税收法律实施的复杂性（60%）和对其影响进行评估的难度之大（30%），CFO对税务总监的期望比以往任何时候都要高得多（见图1）。  CFO对税务总监究竟有哪些期望呢？综合对税务总监及CFO的调查和采访收获，本文列出了以下几个方面： 1 为增进CFO对税务的理解而沟通 在调查中，CFO们表示，除了常规的工作沟通之外，他们还希望与税务总监的沟通能够更加有效。虽然CFO不必完全理解税务的详细技术，但他们需要有自己对税务价值的定位，这样才能在整个企业组织和董事会内部进行充分沟通。此外，为了CFO能够在税务和其他部门之间发挥更加有效的作用，他们还希望了解税务部门正面临哪些运营问题，比如采购或人员配备问题。这些沟通可以在税务和财务之间建立更牢固的伙伴关系。 2 主动接受并采用新技术 CFO们希望税务总监在使用技术方面能够更高效和有效。在拥抱新技术（比如人工智能、机器人技术和数字化）方面，税务可能已经落后于其他部门，但调查也发现这种情况正在改变。税务部门转型的方式在很大程度上依赖于技术创新（想想那些提供关键税务数据的云迁移）。 事实上，对于已经真正在转型的企业而言，技术能力的提高可能是最大的决定性特征。随着越来越多的税务流程实现了或正在实现着自动化，这些技术的投资回报率也得到了提高。例如，虽然单个税务流程的自动化可能不会产生特别明显的回报，但是在集成的工作流中实现几个自动化，就可能会让CFO看到长期以来都没有实现的税务投资回报率。 3 有效的风险缓解  CFO在管理企业和运营风险方面发挥的作用越来越大，他们迫切希望税务总监能够从税务方面融入更广泛的业务决策和风险管理方法之中。除此之外，CFO还要管理因税务监管环境的不断变化导致的风险，并确保合规、财报人员的合理分配。对此，CFO还希望保证汇报线的清晰，税务部门及时向他们传递与风险相关的信息。 4 强有力的合作关系 CFO希望税务总监能够和自己及其他主要高管开展有效的合作。虽然CFO承认税务总监仍然会把工作重点放在传统角色上，比如税务合规报告和规划，但很多人希望他们能参与到企业的战略制定中。例如，在2018年第一季度的CFO信号调查中，根据CFO们的预计，税务改革有利于提高国内投资、招聘和工资水平，他们希望能够从税务高管哪里获得建议，帮助CFO制定有针对性的税务决策，甚至通过国家和政府的激励措施来增加国内投资规模。此外，CFO们还希望税务总监对企业内的其他成员进行培训，提高员工对税务及其重要性的认识。因此，税务总监需要更加注重自己的外在表现力，并掌握一套超越技术的能力和包括影响力在内的技能。 5 税务部门的转型 正如前面提到的，在税制改革后，很多CFO都希望对自己公司的税务部门进行调整甚至重组，还有一系列变化可能也需要税务部门为企业创造更多的价值。具体来说，在面对更严格、更统一的税务法规，同时还要应对日益激烈的竞争、全球化和技术浪潮时，税务部门的压力越来越大。对新出现的需求做出反应，需要改变工作方式。这就要求提高税务部门与企业总体战略保持一致的责任感。转型对能力和绩效的提升是递进式改变无法达到的。还可以通过提高运营效率、改善风险管理、增加业务和战略一致性来提高税务的价值。 6 完善的人才开发/继任计划  从合规和业务的角度来看，税务部门的领导更替可能会使企业处于危险之中。CFO关心税务部门是否稳定，并在技能方面与税务总监形成补充。他们还要保证关键人员流失的风险可控，并确保自己的公司注重对税务人才的培养，包括可能接替税务总监的人选。虽然CFO可能会认为税务部门的专业性强，只能从外部招聘专业人才,但是，通过有效的继任计划来培养内部人才，与聘用外部人才相比，是个更具有成本效益的替代方案。此外，即使是在税务改革后的时代，高素质的税务专家仍然可以获得更高的溢价（无论是内部的还是外部的），并且仍要不断提高他们的技能，为企业带来持续的战略价值。 7 CFO不欢迎“惊喜” 最后，就像在其他业务领域一样，CFO们希望在税务方面永远“没有惊喜”。尽管在商业过程中，意外通常是不可避免的，但他们希望自己的税务总监能够稳妥应对所有可以避免的问题，并在意外发生时及时通知CFO。这在国家税制改革的推行阶段尤为明显，企业都希望承担的整体税务责任越来越少，同时还能够快速积累巨额财富。 快速变化的税务环境给企业的税务部门和税务总监员带来了许多挑战，但也创造了机遇。关注上面提到的七个方面，可以为CFO和税务总监创造一种新的工作和合作环境，共同更有效地推进企业战略的实施。 本文编译自德勤会计师事务所发布的调查报告 Tips：财务小姐姐为何愁眉苦脸?小哥哥说了啥瞬间又转悲为喜？小姐姐到底能否逃脱加班厄运？请看本期《走进财务：发票认证那些事儿》 |
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