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企业如果能掌握核心技术就具有了核心竞争力，就能走的更远，而为了鼓励创新，国家出台了一系列为科技型企业减税的政策，引导社会科技创新蓬勃发展。如高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，相当于企业所得税减负40%。 今年又将这一利好扩大范围，5月底，财政部、税务总局等五部门联合发布财税〔2018〕44号文，明确规定自2018年1月1日起，在全国范围内，对经认定的服务贸易类技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 此外，科技型中小企业也有减税利好政策，那就有企业向我们咨询，这三种企业的税收优惠有什么区别？我怎么做能够进一步节税呢？ 1、高新技术企业税收优惠： 前文讲过：高新技术企业的认定与税收优惠政策，关于认定细则今天就不多讲。 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。 税收减免额上不封顶。 2、科技型中小企业税收优惠： 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%（其他企业50%）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%（其他企业150%）在税前摊销。 税收减免额上不封顶。 3、技术先进型服务企业优惠有： 在现行企业所得税优惠政策体系下，技术先进服务企业有两种类型，一种是从事服务外包的技术先进型服务企业，还有一种是从事服务贸易的技术先进型服务企业。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 除此之外还都能享有这些照顾： 直接财政奖励、研发费用后补助、低成本融资、创新品牌、吸引人才、用地供给、资产折旧、企业上市等各个方面。 在享受以上税收优惠之后，怎么做能进一步节税呢？ 拿其中高新技术企业为例，在享受一定的企业所得税税收优惠政策后，企业的主要节税目标是增值税： 案例分析：由于企业进项税较少，需要缴纳的增值税税额偏高，符合《武清区促进总部及楼宇经济发展暂行办法》的奖励要求，故谷川建议该高新科技型企业在天津武清成立旗下分公司，以享受天津当地最佳增值税税收扶持奖励政策。 节税，是企业在经营管理中会不断探讨的问题，像有的企业在享受高新技术企业15%企业所得税以及软件产品增值税即征即退政策之后，仍然会向我们咨询，下一步我们怎么做，能更节税？欢迎随时通过私信联系我，我们会给你很好的解答。 |
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