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会计学堂陈娇老师 2018-08-08 14:29:28 导读：应付职工薪酬调账如何处理分录？应付职工薪酬的相关核算相信大家一定都不陌生，对于调账这一处理而言，会计新手们可能有些陌生。下面会计学堂小编就来详细介绍一些简单的内容，大家可以认真阅读。 应付职工薪酬调账如何处理分录? 答：只有计提过工资或社会保险之类的分录时,应付职工薪酬科目贷方才会有余额的,仔细检查下是不是有多做过计提工资的分录. 如果发现有多做计提的工资分录,就把它给冲回 借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额(红字) 贷:应付职工薪酬/工资总额(红字) 或者把应付职工薪酬/工资总额结转到相应的费用里即可. 借:应付职工薪酬/工资总额 贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份) 其他应收款---公积金(个人缴纳部份) 应交税费---应交个人所得税 银行存款  应付职工薪酬年末贷方余额 答：应付职工薪酬年末贷方余额一般指的是预提工资,由于中国人的习惯,公司一般会根据经营情况,给予员工一部分年终奖金,而这部分所属期属于上一年度,发放又是下一年度. 一般情况下,应付职工薪酬贷方余额是不需要转入其他应付款,但是转入也不会太多问题,本质上也算是其他应付款,转入后报表的结构更清楚. |
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