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文章较长，但很有料~ 感谢您的耐心阅读！ 信用证 (Letter of Credit, L/C)  信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。  在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。 可见，信用证是银行有条件保证付款的证书，成为国际贸易活动中常见的结算方式。 信用证的种类  ▲以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分  ▲以开证行所负的责任为标准划分  ▲以有无另一银行加以保证兑付划分  ▲根据付款时间不同划分  ▲根据受益人对信用证的权利可否转让划分  ▲其他 信用证的当事人及其权利与义务  ▲当事人及其权利与义务 信用证的运作流程  ▲运作流程 信用证保证金 信用证保证金又称信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。 相关会计分录：  【案例】 保证金类型通常有三种：信用证开证保证金、银行承兑汇票保证金、预收贷款保证金。 信用证开证保证金是属于有进出口经营权的企业向银行申请对国外（境外）方开立信用证而备付的具有担保支付性质的资金。 在此，我们只单独解释“信用证开证保证金”，其余两种，大家若感兴趣，可自行搜索学习。 信用证的利与弊 ▲对买家的利与弊 ▲对卖家的好处 信用证的防范对策 从网上跟单信用证诈骗的各种情况来看，诈骗分子的行骗对象主要是我方出口企业，而受害者还涉及出口方银行和工贸公司均应密切配合，采取切实有效的措施，以避免或减少上类诈骗案的发生，具体可实施如下防范对策: 信用证的有效期及审核要点 信用证有效期是外贸企业到银行交单议付的时间，不是以开证行收到单据的时间。在外贸业务中，信用证是比较新颖的一种结算方式，而信用证有效期是作为议付的一个时间，因此需要外贸企业了解，以便有利的进行外贸业务。 ▲有效期的规定 综上所述，有关信用证有效期的关系是否可以这样表述： 到期日(有效期) ≥交单期，最迟装船期;理想的到期日(有效期)=最迟装船期 交单期 ▲审核要点 信用证与备用信用证 备用信用证又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。 备用信用证是一种特殊形式的信用证，是开证银行对受益人承担一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行的偿付。备用信用证只适用《跟单信用证统一惯例》（500号）的部分条款。 ▲备用证的性质 与一般信用证相比： 信用证押汇 押汇，又称买单结汇，是指议付行在审单无误的情况下，按信用证条款买入受益人(外贸公司)的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币，拨给外贸公司。它又分为进口押汇和出口押汇。 进出口双方签订买卖合同之后，进口方请求进口地某个银行（一般为自己的往来银行）向出口方开立保证付款文件，大多数为信用证。然后，开证行将此文件寄送给出口商，出口商见证后，将货物发送给进口商。商业银行为进口商开立信用保证文件的这一过程，称为进口押汇。简言之，银行应进口商要求，代其垫付其进口项下货款的一种短期融资，适用于各种进口结算方式。 ▲进口押汇功能及特点 出口押汇是银行凭出口商提交的信用证或托收项下单据，向出口商提供的短期资金融通。包括信用证项下即期押汇，远期押汇/贴现和托收押汇。 出口押汇是出口商将全套出口单据交到业务银行，银行按照票面金额扣除从押汇日到预计收汇日的利息及相关费用，将净额预先付给出口商的一种短期资金融通。出口押汇分信用证项下押汇、D/P项下押汇和D/A项下押汇。 |
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