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出品：信贷风险管理 作者：孙自通 贷前调查阶段的工作主要有两个： 一是搜集借款人相关信息 二是对借款人相关信息进行整合并进行分析 调查的方法可以分为现场调查和非现场调查两种，在调查的过程中会综合运用看、听、问、核、析等多种调查手段，实践中往往是边看、边问、边听、边核、边分析，搜集信息的过程中也会伴随着对信息的即时分析，分析的过程会贯穿整个调查过程。并且从信息收集的角度来看，我们在贷款申请和受理阶段，甚至是营销阶段就已经开始了对客户信息的收集，调查人员应当在实地调查阶段在申请和受理的基础上进一步调查和了解借款人的信息。 那么，贷前调查要搜集借款人哪些信息呢？ 借款人在向信贷机构申请借款时，信贷机构需要对借款人的信息进行调查和了解，在调查了解的基础上才能对借款人的资信进行评估。需要调查和了解的信息可以分为财务信息和非财务信息两大类，关于财务信息在本书中会有专章进行介绍，在本章中，我们重点介绍一下非财务信息。 非财务信息又被称作“软信息”，一般认为，非财务信息是指以非财务资料形式出现的与企业的生产经营活动有着直接或间接联系的各种信息资料，一般而言，不在财务报表上反映的信息内容大都可以认定为非财务信息。与非财务信息相对应的一个概念是财务信息，财务信息是指以货币形式的数据资料为主，结合其他资料，用来表明企业资金运动状况及其特征的经济信息。非财务信息这类信息不像财务信息那样，是在严格的财务制度约束下，由专业财务人员编制，非财务信息一般很难被定义、传递和量化，只有部分非财务信息能够量化，但非财务信息与企业生产经营活动存在着密切的联系，非财务因素对企业的生存与发展有着巨大而深远的影响。就小微企业信贷业务而言，对借款人非财务信息的分析对判断借款人的还款能力、还款意愿、判断借款人的信用具有重要意义。 以小微企业借款人为例，非财务信息一般包括以下四方面的内容：一是企业基本信息；二是企业主个人信息；三是企业经营管理信息；四是行业信息。这些信息涵盖企业主基本情况、公司的背景和历史沿革、企业经营经验、公司治理结构、企业所处周期、管理方式、企业市场地位、经营业绩指标、管理者素质、上下游客户情况、企业面临的机会和风险、行业成本构成、员工构成等方面。从内容上可以看出，非财务信息覆盖的范围非常广范、提供的信息非常全面。 就小微企业信贷业务而言，由于我国的社会信用基础比较薄弱，小微企业的财务信息“失真度”比较高，这就需要信贷人员在对借款人财务状况进行分析的同时，也需要对借款人的各种非财务因素进行认真的分析，以便更加全面的对借款人还款意愿和还款能力进行评估。由于中小微企业普遍没有正规的财务报表，即便有，有时也存在“几套帐”的情况，从这种意义上来说，在小微企业信贷领域，非财务信息的重要性重于财务信息。一般来说，企业的规模越大、财务制度越正规、按照其经营特点财务信息越不容易造假，则在授信分析时，财务信息更重要。 从内容上可以看出，非财务信息覆盖的范围非常广范、提供的信息非常全面，它不仅仅是对财务信息的补充，更重要的是，非财务信息有很大一部分是对公司未来发展能力的预期，将有助于信贷机构更全面地了解企业的现状以及未来，对企业未来经营情况做出更合理地评估。对非财务信息的分析可以与对财务信息的分析相互印证、相互补充，为信用评价结果提供充分和必要的依据。前者主要侧重对影响借款人的行业、生产、经营的各种变动因素以及企业主个人信用的分析，动态地预测企业未来时期内的经营和管理效果，更多地侧重于定性分析；后者主要定量地考核和分析企业的历史经营状况，二者相互结合，可以对企业有一个更加全面的了解。 对非财务信息的分析不仅有助于判断客户的偿还能力，还是判断客户付款可能性、检验其可信程度的不可或缺因素。尤其是对于小微企业信贷业务而言，小微企业财务信息不完整的特点决定了非财务信息分析的重要性。 一般来说，就小微企业信贷业务而言，借款人的非财务信息主要用来评估还款意愿，辅助用来评估还款能力，借款人的财务信息主要用来评估还款能力，辅助用来评估还款意愿。 非财务信息的分析在小微企业信贷业务决策当中具有重要的意义： 鉴于目前的现实国情，小微企业财务信息失真度比较高，与大型、中型企业相比，在小微企业中，无财务报表或报表不真实等情况非常普遍，这些问题是导致中小企业融资困境的根源之一。由于小微企业存在上述特点，信贷机构需要通过多种渠道搜集大量的有关企业主个人的品德、行为、社会声誉等难以量化和传递的“软信息”以及企业的行业、经营、管理、自然及社会因素等“软信息”，即非财务信息来弥补财务信息失真带来的影响。 归根究底，信贷机构调查了解借款人的财务信息和非财务信息的目的是为了对借款人的还款意愿和还款能力进行评估，或者更精确的说应当是对借款人未来的还款意愿和还款能力进行预测和评估，是对借款人未来违约可能性的一种判断。借款人的还款意愿如何主要取决于借款人的“人品”和“违约成本”，与借款人“人品”和“违约成本”相关的信息绝大部分都是非财务信息，非财务信息主要用来评估借款人的还款意愿，所以通过各种渠道了解借款人的各种软信息就变得非常重要。 在分析借款人的还款能力时，我们一般习惯用资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标对借款人的还款能力进行分析。但是，财务分析主要是对借款人历史还款能力进行的定量分析，且其基础是建立在持续、稳定经营的会计假设之上的，换句话说，财务分析更注重回答历史状况，会计信息是对企业历史经营情况的记录。事实上,借款人的经营状况受其行业风险、经营风险、管理水平等各种因素的影响和作用，是处于不断变化之中的。当前的经营状况是在过去经营状况的基础上,由财务因素和非财务因素综合作用的结果，未来的经营状况则是由过去、现在和将来种种因素影响和作用的结果，当前的非财务因素可能就是未来贷款风险的预警信息。判断一个企业好坏的因素很多,企业主的素质和领导力、管理水平、技术水平、市场竞争等都是要考虑的因素，所以，对于非财务信息进行定性分析不仅是需要的，而且是不可避免的，有助于增强定量分析预测的可靠性，对借款人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动态评估。 信贷评估是对借款人未来还款的可能性的一个评估，从这一点上来说，财务信息以会计记录为基础，是对历史的记录，其反应的是历史，但非财务信息更多的反映的是企业的未来，对非财务信息的搜集和评估有助于我们更好的把握借款人的未来。 |
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