|
个人所得税修正案通过了，对于收入来源单一的工薪阶层理应高兴，为什么呢？ 因为这确实是实实在在的减税，首先，个税“起征点”提高了，可以减除的部分增加了，其实还增加了一些专项附加扣除，虽然目前还不知道具体如何扣？ 「注明：本文都用的“起征点”这个名称，实质上是不管是免征额，更准确说是减除数，其实从理论上讲都是更对说法，但是“个税起征点”很大程度上已经脱离了理论，更是大家约定俗成的一种说法，不影响理解，特此说明」 但是可以肯定的说，减税是实实在在的！ 但是这几天朋友圈却不安宁了，一张图片疯狂传播，这让很多工薪阶层高兴不起来，为什么呢？ 我们先来看看这张让大家高兴不起来的，带着些许调侃味道的图片。 好了，真相大白！ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ 个人所得税修正后，“起征点提高”，减税是实实在在的，毋庸置疑。 社保费用，国家政策一直的要求就是按实际工资缴纳，不是因为要划转税务征管了才这样。 在个税修正这个关键时间点抛出社保必须按实际工资缴纳，是借社保征管改革来吐个税改革的槽，不可取。 社保强征管时代到来，以前不按实际工资缴纳社保的企业人工成本负担增加也是肯定的。 缴费比例过高我们可以积极呼吁，就像呼吁减税一下，降费也需要积极呼吁。 ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ 具体关于减税和社保征管对企业和工薪阶层的影响细节，二哥再通过案例来大家一起看看，力求正确认识到其中的原理。 1. “修正后的个税法”实实在在减轻了纳税人负担，更不会增加企业负担。 2018年8月二哥工资10000，如果公司以二哥2017年实际平均工资为基数缴纳社保和公积金，假如二哥2017年平均工资也是10000。 那么社保公积金缴纳情况如下图： 二哥当月应该缴纳个人所得税如下： 好了，最终，在这种情况下，企业人工成本总支出如下 二哥实得工资构成如下 那么，如果按照修正后的个人所得税法“起征点”来算，我们又会得到一个新的结果。 社保公积金缴纳情况如下图： 二哥当月应该缴纳个人所得税如下： 好了，最终，在这种情况下，企业人工成本总支出如下 二哥实得工资构成如下 所以，我们可以看到，减税是实实在在的，二哥因起征点提高，每个月少交了238的个人所得税。 同时，企业人工成本不会因为减税而减税，减税受益的是职工。企业付出的人工总成本并没有改变。 2. 社保按实际工资扣缴并非什么新政策，只是因为移交税务征收，税务的征管能力让企业觉得不如实缴纳社保这个路子将被彻底封死。 如果企业以前一直按最低标准缴纳，现在必须按规矩改为按实际工资收入缴纳，在应发工资不变的情况下，可以肯定的就是，人工成本绝对会大幅度增加，同时职工到手工资也会减低，个税降低的红利确实会被抵消掉一部分。 我们知道按照劳动法规定，用人单位应当自新聘员工上班之日起，与员工签订劳动合同和给员工缴纳社会保险费。 而职工缴纳社保基数应该按上年本人月平均工资确定，上年不满十二个月的按实际月平均，且缴费基数不得低于上年全省平均工资的40%，不得高于上年全省平均工资的300%「具体比例各省不一」。 什么意思？ 也就是社保基数是以职工实际工资来定的，且有范围规定，实际工资低于当地平均工资的，要以当地平均工资水平的比例来交，高于的，以实际工资来交。 如果企业不按职工实际工资缴纳社保是违法行为，当然看到这里你可能要笑，因为实际情况是，除了一些国企，很多企业并未按照足额缴纳社保，都是比照当地最低标准水平在缴纳，更有些企业根本没有给职工缴纳社保。 这是为什么呢？ 原因很简单，社保是企业经营成本的重要组成部分，交的越多，负担越重，具体我们以一张图来看就非常清晰。 从上面一张图就可以看出来，企业的总人工成本包括了应发工资数和单位承担的社保，如果社保基数高，单位承担的和职工扣除的部分都会上升，企业总人工成本会上升，员工的到手工资不涨反而会下降。 2018年8月二哥工资10000，如果公司以二哥2018年最低标准基数缴纳社保和公积金，成都2018年养老保险的最低基数2388，其他险种最低基数3255，假设公积金也按3255标准计算购买。
那么，二哥的社保购买情况如下图：
这个时候，二哥个人所得税如下：
好了，最终，在这种情况下，企业人工成本总支出如下
二哥实得工资构成如下
看到没有，这个时候企业同样给职工10000的应发工资，但是企业实际人工成本比按实缴纳社保低的多。 好了，现在，如果在实行新的个税“起征点”后，企业依旧按照最低标准购买社保，那么无疑，人工成本不会变化，个人实际所得肯定会增加，就像前面举例一样，个人实际缴纳的个税减少了。 那么如果，企业改变方式，按实际标准缴纳社保呢？ 企业人工成本总支出就是下图了，较11444.27大幅度增加。
同时，二哥实得工资构成如下，虽然个税因为社保扣除增加和减税大幅度减少，但是总体来说实得较8727.19也是大幅度减少了。
但是，至少对职工来说，社保总是自己的，对企业来说，负担增加就是实实在在的了，特别对一些小微企业，这部分负担那就比税收负担还要重。 3. 据今年8月24日《中国企业社保白皮书2018》显示，社保基数完全合规的企业约27%，约31.7%的企业都是按最低基数下限参保。 随着明年社保征管力量的强化，这部分企业的压力势必会增加，如何保持企业活力，同时也保证国家税费收支平衡，这是一个不断博弈的过程，只有随着时间的推移来不断优化调整，我们只有拭目以待。 Day2：说三个事情！ Day3：说实话，我低估了你们的学习热情。 Day6：那些年，我所经历的 "混合销售" 行为。 Day8：一看你就是个高情商的会计 Day10：同为小微，公司和个体户增值税申报大不同。 Day11：2018年2季度销售了16万，竟然也免了增值税。 Day12：企业所得税预缴申报表巨变，掌握几点，轻松搞定！ Day13：一身冷汗！申报增值税时，发现有张发票没认证。 Day14：17%、11%的增值税申报遭遇秋后算账，出来混迟早要还！ Day15:符合小微免增值税的优惠政策，为什么TA还交了税？ Day16：不会申报增值税？其实并没你想象的那么难！ Day17:明人不说暗话，二哥不打诳语。 Day18：搞不懂 "小微 "，如何带Ta飞？ Day19：增值税申报表填写，这一步非常非常关键！ Day20：哪有什么光鲜亮丽，其实都只是在用力生活！ Day21:今天是个特殊的日子 Day22：2个月的工资在一个月发放，竟是这样缴纳个税的！ Day23:一起复盘、一起干点事。 Day24:小规模纳税人的附列资料怎么填？ Day26：会计，你的这种思想很危险。 Day27:税控盘费用抵减比对异常，我错在哪里了？ Day28:小规模应纳税额减征额栏，二哥给你来个全套。 Day29：超经营范围了能不能开票？ Day30:明年起，社保交税务局统一征收，这些企业要剧痛。 Day31：夏夏教你如何测算公司向个人租房的税费 Day32:说三个重要的事 Day33：终于了结了17%的申报 Day34:再见，纸质海关专用缴款书。 Day35：建筑施工企业跨区域经营如何开出第一张发票？ Day36:未开票收入申报的正确打开方式 Day37：发票遇到这些怎么办？ Day38：什么样的税务大厅小姐姐，最能撩到纳税人的心？ Day39:你取的劳务发票，可能真的错了。 Day40：都是请客吃饭，为什么你贴的发票五花八门！ Day41:这是一波容易让会计看到蒙圈的发票 Day42:退税不是套路，幸福只是晚到 Day43:这个事情的涉税事宜，6月份才说了，现在又变了。 Day44:自然人税收管理系统，一个重大信号的释放 Day45:都是不交增值税，开票、账务、申报大不同 Day46：这种纸质扣税凭证，我还未见，现已走远 Day47：吓呆！我上个月误开了张13%的发票，忘记作废，怎么办？ Day48:为了平衡税负，竟然干了这事 Day49:吃惊！“吃一顿饭，有这么多税事儿？” Day50：休息卡 Day51:公司的老司机拿回一张这个发票，怎么报销？ Day52:二哥没啥牛逼的，就是坚持做了这件事 Day53:增值税进项税抵扣，必经的五道安检 Day54：失控发票被通知转出，万幸的是... Day55:2018增值税进项税抵扣最新梳理！ Day56:预警！你公司增值税税负率太低，请立马自查 Day57:全方位了解不动产进项税额分期抵扣 Day58:就简单说一个事 Day59:清单千千万，开票分分钟 Day60:小规模纳税人处置固定资产如何进行会计核算和纳税申报 Day61：免费的、免费的、免费的汇总开具发票清单导入方法 Day62：收到这样的发票，一律退回 Day63：关注！这三种“普通发票”能抵扣，其中一种还必须勾选认证 Day64：预征个税，扣缴义务不能免 Day66：休息卡 Day67：这些申报误区，请立马纠正 Day68：停个车，背后还有这么多税事 Day69：我用了你的水电，你凭啥不给我开票 Day70：收到一笔钱，开不开发票？ Day71：税前扣除，光附一张发票是远远不够的 Day72：个税新法通过！一张简图看清新法9大8小改动之处 Day73：收藏学习 | 新旧《个人所得税法》对比表 我是二哥 关注我公众号 都是干货 偶有鸡汤提神 觉得有用多转发朋友圈
|
|
|
