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十三届全国人大常委会第五次会议8月27日在京举行，备受社会关注的民法典各分编(草案)提请本次会议审议。其中的继承编草案修改完善了继承制度，此次新规亮点有：  为确保遗产得到妥善管理、顺利分割，更好地维护继承人、债权人利益，避免和减少纠纷，草案规定了遗产管理人的产生方式、职责和权利等内容。草案还完善了遗赠扶养协议制度，适当扩大了扶养人的范围，以满足养老形式多样化需求，促进老龄产业发展。 为保护债权人利益，保障国家税收应收尽收，草案规定遗产分割前，应当支付相关费用，清偿被继承人的债务，缴纳所欠税款，同时明确遗产已经分割时债务清偿、税款缴纳的具体规则。 为适应科学技术的发展需要，草案增加了打印、录像等新的遗嘱形式；为切实尊重遗嘱人的真实意愿，草案修改了遗嘱效力规则，删除了继承法中关于公证遗嘱效力优先的规定。 △  🔻 国税总局规避不了，CRS规避不了，仅能利用目前的时间来利用适当的手段及措施，降低风险；利用保单来「隐藏」资产、避开国外遗产税、债务、赠与税风险，是目前比较好的方案。 保险和税债规划  香港本身就是一个避税港，遗产税自2006年后不需要征收遗产税。即使是在全球征税的美国，只要是人寿保险金的赔付，不管是在哪里买的，都可以避税避债。 避税及优化资产 假如中国真的进行优化税制，推出遗产税是事在必行。一旦遗产税推出，富人身故后将需缴交巨额的税项，高达总资产的50%。即是说如果富人有1亿元遗产，只会有5000万承传给下一代，资产大减。 而大额人寿保单可以做到优化资产及避税的功能，假如富人有1亿资产，富人可以考虑先用5000万买大概1亿5000万的人寿额，剩余的5000万可以随便用。
避债
🔻 例 如果王先生健在时需要资产偿债，自己的财富是2000万，债务是800万，那么给自己购买的这份1000万保额的人寿保险就存在被强制抵债的风险，因为对于人寿保单是否可以抵债，法官有两种观点及判决依据： 1、被保险人和受益人有一方是第三方，不应该强制执行，因为法院强制执行的原则是不侵犯第三人的利益。 2、法院可以强制执行偿债，因为投保人拥有保单的退保及现金价值的拥有权，属于个人财产，用于偿债。 如何规避这种风险呢？ 那就需要设定好保单的投保人和关系人（被保险人和受益人）： #投保人：王先生的父母 #被保险人：王先生的子女/父母 #受益人：王先生的父母 这种保单设计，跟王先生没有任何关系，投保人不是王先生，法院不可以强制将保单退保，关系人里没有王先生，因此整体保单也受到法律保护，规避有王先生的妻子，也是进一步加强安全性，避免参与企业运营的妻子所承担的部分债务关系。 当然，具体情况还得具体分析，结构设计前请咨询专业的理财顾问。 小结 家庭财富传承的规划是一个非常复杂的计划，需要根据自己家庭的具体情况提前制定，逐步实施，除了本文案例中的债务问题，生前和身故的提前规避是有所区别的，而实际情况大多会非常复杂， 包括：再婚家庭的财富传承，涉及继子是否一起居住问题，且存在公司股权继承的问题；现金/买房传承给孩子，孩子自己的婚姻风险如何规避等等，因此想要把财富按照自己意愿传承，还是需要提前精心分析和规划的。 |
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