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资源税 （1）销售及自产自用的矿产品 借：税金及附加/生产成本/制造费用 贷：应交税费—应交资源税 （2）收购未税矿产品 借：材料采购/在途物资/原材料等 贷：应交税费—应交资源税 （3）外购液体盐加工成固体盐 ①购入液体盐时 借：材料采购【外购价款-可抵扣的资源税】 应交税费—应交资源税【可抵扣的资源税】 贷：银行存款/应付账款等 ②加工成固体盐后销售时： 借：税金及附加 贷：应交税费—应交资源税 ③按差额上交资源税 借：应交税费—应交资源税 贷：银行存款 4、土地增值税 （1）兼营房地产业务的企业，按照税法规定预交土地增值税 借：应交税费—应交土地增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费—应交土地增值税 （2）转让土地使用权以及地上的建筑物及其附着物 借：固定资产清理/在建工程 贷：应交税费—应交土地增值税 （3）转让无形资产所有权 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 贷：无形资产【账面余额】 应交税费—应交增土地值税【最终计入营业外收支】 营业外收入【或借记营业外支出】 5、房产税、土地使用税、车船税 借：管理费用 贷：应交税费—应交房产税/土地使用税/车船税 6、印花税 借：管理费用 贷：银行存款 7、城市维护建设税及教育费附加 借：税金及附加【流转税的金额×计提比例】 贷：应交税费—应交城市维护建设税/应交教育费附加 8、耕地占用税、车辆购置税、契税 借：在建工程/固定资产/无形资产 贷：银行存款 9、矿产资源补偿费 借：管理费用 贷：应交税费—应交矿产资源补偿费 收购未税矿产品代扣代缴的矿产资源补偿费应计入成本。 借：材料采购 贷：应交税费—应交矿产资源补偿费 |
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