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A、以公允价值模式计量的投资性房地产
B、固定资产
C、存货
D、预计负债
来自: 蓝天对白云微笑 > 《会计》
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4..资产账面价值大于计税基础含义,目前应当调减应纳税所得额
1.资产账面价值大于计税基础,目前应当调减应纳税所得额1.如果资产账面价值大于计税基础,那就是资产的计税基础小于资产的帐面价值,(过去会计是少扣了,而税法多扣了,导致计税基础小于账面价值如固定资...
财税培训资料(所得税会计)
所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂性差异,确认...
《所得税》准则难点解读
未来期间不征税的金额为500*20%=100 则计税基础为500-100=400万元 三、对"暂时性差异"概念的理解及计算 准则第四条对暂时性差异的定义为:"资产或负债的账面价值与税法计税基础的差异为...
递延所得税负债及递延所得税资产的确认
本节讲三个问题: 1.递延所得税负债的确认和计量 2.递延所得税资产的确认和计量 3.适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的调整。一、递延所得税负债的确认和计量 (一)递...
递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目?
递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目?我们知道,递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额),那一正一负就存在...
《会计》答疑周刊第17期
按照会计准则规定,企业应在期末对无形资产进行减值测试,考虑计提减值准备,计提减值准备后,其账面价值应减去计提的减值准备,此时会减少无形资产的账面价值,而税法上在确定其计税基础时,对于会计...
所得税2
无形资产在后续计量时,会计与税法的差异主要产生于对无形资产是否需要摊销、无形资产摊销方法、摊销年限的不同及无形资产减值准备的提取。但对于使用寿命不确定的无形资产,账面价值=实际成本-无形资...
“资产不影响利润,为何产生递延?”「资产负债表债务法」(1)
“资产不影响利润,为何产生递延?”「资产负债表债务法」(1)资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按...
多媒体课件_纳税会计_第十四周
其他情况调整金额计入变化当期所得税费用(收益)3.所得税费用的确认和计量资产负债表债务法下,所得税费用=当期所得税+递延所得税。递延所得税=递延所得税负债的增加额-递延所得税资产的增加额=递延所...
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