企业所得税禁止扣除项目及其它注意事项（更新）

禁止扣除项目：

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。（★★★）

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。（★★★）

5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。（★★★）

6.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。（★★★）

7.未经核定的准备金支出。（坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、投资性房地产减值准备）（★★★）

8.与取得收入无关的其他支出。

以前年度亏损：

企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

其他相关知识：

1.折旧：会计折旧、税法折旧（超标准的，调整应纳税所得额）

2.投资性房地产：税法必须折旧或摊销（会计：成本模式、公允价值模式）

3.交易性金融资产：税法不承认公允价值变动（调整应纳税所得额）

无形资产：

（1）税法必须摊销：不得低于10年（特殊情况除外）（会计：使用寿命有限、使用寿命不确定）

（2）加计扣除（财税[2015]119号）

企业开展研发活动中实际发生的研发费用：

①未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；

②形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

预计负债：