案列一 一般纳税人购进原材料用于正常经营,可以一次性抵扣: 借:原材料 10万元 应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元 贷:应付账款 11.6万元 案列二 一般纳税人购进原材料用于在建工程,不得一次性抵扣,需要分期抵扣: 借:原材料 10万元 应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元*60% 应交税费-待抵扣进项税额 1.6万元*40% 贷:应付账款 11.6万元 第13个月时候: 借:应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元*40% 贷:应交税费-待抵扣进项税额 1.6万元*40% 案列三 一般纳税人购进原材料用于用简易征收项目,不得抵扣,应作进项转出: 借:原材料 10万元 应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元 贷:应付账款 11.6万元 转出的时候: 借:原材料 1.6万元 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.6万元 |
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