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导语： 一般来说，很多企业老板(总）都很喜欢与销售总监、研发总监，产品经理等业务部门主管吃饭交流，每次见面时都是称兄道弟的好不开心。但是，一年到头主动请自己的财务主管吃顿饭的老板（总）是少之又少，纵使喝上吃上了也很少听过彼此嗨翻天的“新闻”。这种看似正常的不正常现象更凸显了大部分企业财务部门地位的尴尬，天书般的财务数据及报表让人看了望数生畏、直冒冷汗，确实难为了许多非财务专业出身的老板（总）们。 有人说商业的本质是多赢即在创造用户价值的同时创造股东价值、员工价值及社会价值，用财务的术语表达就是企业所有利益相关者投入资源所产生的收入要大于所有资源的成本。所有企业决策离开这一前提都有可能是错误的。有句话说得很形象：吃不穷、穿不穷，老总不懂财务，企业必出大窟窿。因此，企业做到一定规模以后，企业管理50%以上的核心内容就是企业财务资金管理了。财务总监至少掌管了企业半条命啊，如此说来老板（总）们定期与自己的财务主管吃饭喝茶聊聊天是再正常不过的事了。那么财务对老板（总）们的核心价值到底在哪里呢？有哪些财务智慧对企业成功是不可或缺的？前几期文章从业务视角对三张财务报表做了比较详细的分析阐述，今天我再将其高度概括为三张PPT，即业务财务运营循环、CEO及业务老总们要关注的核心指标、企业成功方程式，希望有助于各位CEO及喜爱财务的朋友们更加深化对公司财报的了解与理解，更盼望各企业的业务与财务部门之间能够建立起鱼水深情的伙伴关系，共同成为公司价值的创造者。今天分享的是第一部分：业财融合运营循环总图。
（图片来源于网络）
01 业财融合运营循环
业务与财务好像硬币的两面，其实两者讲的是一回事，遗憾的是因为外部会计准则要求导致财务报表信息很难全面真实及时反映企业经营状况及其价值动因，从而造成了正如美国著名管理学家卡普兰教授所说的“相关性的遗失”。财务报表信息只是反映各要素之间的逻辑关系而非因果关系，它只是按规则报告了经营事实，但不一定揭示了经营的真相与本质。因此企业业务部门经常诟病财务部门有数据（报表）无信息（决策用的），可见彼此误会之深。实际上业务是水、财务是鱼，两者关系亲密得一刻也不能分开哩（见下图）。 02 业财融合运营循环主要内容
1、 外部环境分析及市场洞察。它是商业的起点，也是企业战略的原点。主要回答问题有： 你的战场在哪里？在哪些领域赚钱？服务哪些目标客户？有哪些机会与风险？有哪些独特的竞争优势？凭什么赚钱？ 2、 经营作战方案（公司战略+商业计划+全面预算）。《孙子兵法》曰：是故胜兵先胜而后求战，败兵先战而后求胜。它讲的核心思想就是战前算赢。这一部分主要回答的问题有： 如何打胜仗？关键成功要素有哪些？赚多少钱？如何分工协作？如何管控风险？如何整合内外部资源？如何激励员工？如何实现利益相关者价值最大化？ 3、 作战方案的落地执行。主要回答问题有：
4、 财务会计（过去经营结果与财务状况的总结与报告）。它主要反映的内容有：
5、 管理会计（业绩偏差分析、未来滚动预测及行动计划跟进）。它主要关注的问题有： 为什么赚钱或亏钱？内外部原因是什么？哪些策略措施不对且应如何改进？何时改善？需要什么支持？
03 关键要点管理
1. 正确的战略方向。找对企业的主战场及主攻方向并在自己擅长或有相对竞争优势的领域作战（但一切要以数据说话），这是企业董事会及CEO、 CFO等核心高管的核心职责。方向选择远比努力勤奋重要，就是讲的这个道理。SWOT分析是一个很好的管理工具，企业整体及职能部门在梳理企业整体战略与职能战略时都可以使用。
2. 细致严谨的作战方案是达成战略目标的关键之关键，也是全面预算管理的核心。我们的祖宗老子曰：天下难事必作于易，天下大事必作于细，它讲的就是这个道理。因此，清晰聪明的目标+务实可行的路线图+里程碑+激励方案+风险预案……是必不可少的内容。具体可参阅上一期公众号文章：《2019财年预算季：企业必须知道的几件事》
3. 八字钱经。主要涉及资源配置及过程管理： l 筹钱---付得起账单且赚钱的业务决不能缺钱（股+债） l 花钱---好钢用在刀刃上（资本性支出+费用性支出） l 赚钱---千万不做亏本生意（毛利率、费用率，ROE） l 分钱---赚钱大家分（力出一孔、利出一孔）
4. 显微镜看过去的价值创造（官方、学术界及企业都很重视）：三张财务报表既是企业CEO的成绩表，也是企业整体健康与否的体检表。
5. 望远镜看未来价值创造（企业非常重视但学术界不太重视）：主要目的是要做到经营过程的可视化、价值动因的透明化、经营结果的可预测化。主要管理工具是PDCA循环，主要内容是“预算→预测→预警→预案”。 |
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来自： yanghp0858 > 《投资理财》
