税负的问题,一度成为热点问题,众说纷纭。税负既是一个可以精确计量的指标,也是一种感觉。 影响税负轻重的因素,包括税制设计、税收征管、经济环境、盈利能力等诸多因素。 从税制设计的角度看,企业所得税和增值税的税负,多年来一直呈下降趋势,但由于征管水平提高,征管漏洞减少,可能抵消税制的部分降税效果,对个别企业而言,甚至可能导致税负上升。 宏观经济环境,影响纳税人的盈利能力,也影响其负担能力。这几年,受经济增速下滑的影响,纳税人的盈利能力下降,负担能力下降,税负也可能相对增加。 对纳税人而言,税负是越轻越好,还是越重越好,不可一概而论。不同的指标,有不同的意义。 无论是对纳税人还是宏观决策部门而言,分析税负变化情况,可以作为了解企业经营情况、宏观经济运行情况的一个窗口,作为改进管理水平,提高决策水平的参考。 不同行业,不同地区,税局会根据当地、同行业来定一个税负,即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负,系统就会发出预警,这时税局就会让你自查,甚至稽查。这也是税务机关为了加强对增值税一般纳税人的管理,防止出现零、负申报,控制税负偏低的纳税人而采取的一项征管措施。它主要是针对纳税人生产经营的特定产品、品种,经过对辖区内所有纳税单位的调查而得出一个平均税收负担率。随着营改增的逐步平稳,相关的税负率指标有了一定的标准,如何把控自身企业的税务风险? |
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