刷单的账务处理与控制

 刷单的账务处理
常熟 寄生草
刷单是不允许的，但它真实存在着……
财务上并不认为它是销售，它只是开展营销的一种手段，由此而产生的费用，应记入到“销售费用”中，下面我们来看它的账务处理.
一、刷单的财务管理：
1.刷单一定要进行财务登记（经常是由客服登记），注明刷手名称、刷佣金、刷单的订单号、货款回收状态、组织本次刷单的负责人等。
2.刷单应在订单的备注里标记一个记号，以便与正常销售订单区分，如常用的标记“SD”等，方便日后查询刷单货款到账情况。（记号可以秘密约定不同的标记）
3.一旦发现刷单后订单退款，财务应及时核对刷单登记表、核实订单备注记号，确认后交公司的刷单组织者妥善处理。
4.支付刷单货款与佣金的支付宝，应与被刷单的店铺支付宝分开，以逃避刷单检查，同时方便日后财务区别记账；
5.防止刷手侵吞刷单货款：设立专人检查刷单订单的货款是否已安全到账，在货款已到账的情况下，还要预防刷手后期操作“售后维权退款”，保持订单的跟进。
6.刷单的税务处理：刷手通常是由个人进行的，基本上没有发票，所以，刷单的佣金等费用，记入销售费用后，年底要进行纳税调增的。

二、刷单的账务处理（特别注意记账的依据）
1.刷单前，向刷手支付刷单货款时，根据银行支付宝等付款凭证（刷手垫付货款的除外），
借：其他应收款——**刷手
贷：银行存款等
2.刷手完成刷单后，由刷单负责人进行统计登记，不进行账务处理
3.核对好刷手的订单后，根据刷单登记表与淘宝订单，将刷手前面的货款挂账冲掉，记：
借：其他应收款——天猫**店（刷单款）
贷：其他应收款——**刷手
4.支付刷手的佣金：（不考虑天猫因此而产生的积分、佣金等附加费用）
借：销售费用
贷：其他货币资金——**支付宝存款等
5.支付宝月结账单的明细分拣：
财务根据支付宝月结账单进行账务里时，原订单备注中的刷单标记，是无法体现在支付宝的月结账单明细中的，那么，财务要想单独从月结账单中区别出哪些是刷单的货款，只能是徒劳，那么 ，为了确保资金的安全，公司就束手无策了吗？请看下一条

6.刷单的财务跟进（非常重要）：
一般来说，天猫淘宝的订单，确认收货时长是10天（具体情况见附件），故发货10天后。财务根据刷单登记表，查看订单的状态，根据已确认收货的订单，记：
借：主营业务收入 （冲减根据支付宝月结账单确认的刷单收入）
借：应缴税费
贷：其他应收款——**店铺（刷单款）

注意：
A确认收货不等于支付宝就到账了，但一般来说，确认收货了，根据T+1原理，就可以认为支付宝收到款了，节省去核对支付宝到账明细的精力；
B.恶意的刷单退款是一旦产生，由刷单负责人去处理，财务按上述分录，进行反向处理。

三、刷单账务处理方法2：
以上的账务处理，虽然符合业务的真实情况，但你无法跟税务上说清楚，那么财务上只有将刷单款确认为收入了，算是为刷单付出的代价吧。
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四：附件—刷单账务处理群讨论稿：
电商会计家园专题讨论：
由于经常有朋友问关于电商企业刷单，财务如何进行账务处理的问题，本群在2016年12月9日对相关的账务处理进行了一个讨论。本人统计了相关的财务处理方式，提供给各位参考。
统计的处理方式，都仅供大家参考，目前工商局也好，税务局也好，都不认同刷单这种行为，政府不认同的情况下，很难把刷单的账务做得合理、合法的。要嘛就别刷单了。



当刷单行为完成后，钱进入到企业的支付宝或京东钱包，财务应该怎么去做账。
统计了一下，大家的处理方式，大致分为4种。


1.        将刷单视同正常销售，均确认为收入，按规定缴纳税费；

分录借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
优点：对于部分大企业，或者是账面需要好看点的公司，以及老板有钱，不介意多交税的公司来说，这种方式最好，对财务来说，风险也低。
缺点：成本高，刷单成本=刷单佣金+平台服务费+进项税点+销项税费；
如果刷单的量多，还需要另外购买进项发票来补充虚拟的刷单库存。


2.确认为往来款，先挂着；
分录借：银行存款
贷：其他应付款-xx
往来款只会越挂越多。当时的操作没有任何问题，长久不是个好点处理办法；


3.转入公司一般户，忽略不做账；（建议不定期更换一般户）

优点：这是最多电商公司的操作方式，这样外账就简单清晰了，对刷单款的来回使用也灵活
缺点：经常有人问，税务查不到一般户吗？答案是，没有他们查不到的银行账户，理论上只要是公司的收入，不管是进入基本户还是一般户还是现金，都应该依法登记，做账务处理，依法纳税，你不老实交税，肯定是有风险的。但是大部分的小企业老板都觉得自己的企业小，查不到自己身上，所以铤而走险。这个方式，对公司有风险，对财务也有风险，但是发现和工资你自己去衡量。

4.先提现到基本户做收入，后期做货物退货退款处理，冲减当期收入

分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
退款时
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款

Ps：有群里的朋友公司的刷单是这样操作的，收款提现出来后，通过另外一个本公司认证的企业支付宝，将每一笔刷单的钱，通过该支付宝转回给刷手（账务上是退款退货）

优点：电商行业都存在退换货的情况，退货冲减当期收入，合情合理合法
缺点：如果刷单金额大，会有刷手不退钱的风险，如果刷单数量多，也会导致账面上有大量的退货，存在不合理性，每一笔款退回原支付支付宝的工作量也大。

希望以上的方式能给大家做个参考，也希望大家看了最后不要说刷单这个这个不好，刷单那个那个不好，这件事情已经发生，就尽量去处理好他，老板不回因为财务没有能力处理刷单账务的事情而停止刷单的，我相信即便有针对电商行业的税法出来，一样是不会认同刷单的行为的。另外，如果有其他刷单账务处理方式补充的，可以联系群里的各位管理员，我们可以把新的处理方式增加进来，和各位分享，谢谢！！

                                                           主持整理：管理员--牙牙
                                                     
                                                                   2016年12月9日