|
进项税额抵扣问题知识图谱 1增值税普通发票可以认证抵扣吗? 不可以，增值税普通发票不存在认证，但并不是所有的普通发票都不能抵扣。一般纳税人取得的卖方开的增值税普通发票，有两种情况可以抵扣：农产品销售增值税普通发票和收费公路通行费增值税普通发票。下表为可抵扣增值税进项税额的扣税凭证。 2增值税专用发票联丢失，如何认证抵扣? 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。 3招待费问题，公司约了客户李经理吃饭，这个餐费能不能抵扣呢? 根据财税[2016]36号文，餐饮服务适用6%的税率，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐不能抵扣，如果招待个人住宿的话，所发生的住宿费属于个人消费，同样无法抵扣。 4差旅费问题，公司员工的商务出差，机票，酒店取得的发票可以抵扣吗? 根据财税[2016]36号文，购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。但如果驾驶公司自有车辆出差，就不属于购进旅客运输服务，行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等，如果能取得增值税专票，其进项都可以抵扣。 营改增后，住宿服务适用6%税率，如果购入的住宿服务是用于员工因公出差，若能取得增值税专用发票，适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。 5福利费问题，企业节假日为员工准备的福利，如果能取得的专票可以抵扣吗? 作为集体福利支出的东西全都是无法抵扣的。 6会计培训费问题，培训新员工的培训费，包含餐费和会议服务费，这些都可以抵扣吗? 会议费专票的税款是可以抵扣的。不过，注明了餐费的部分，得要另外开具，不能抵扣的。 7进项税额的计算公式及不同情形下的抵扣税率分别是多少? 进项税额=买价×扣除率，具体情况参见下表 注：特殊情况为营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品;除此之外为一般情况。 除了以上7个常见问题，会计在处理增值税进项税额抵扣时还可能遇到5大误区。 5大误区 误区一：在登记为一般纳税人前取得的进项税额不能抵扣。 误区二：一般纳税人进口货物用于国内销售抵扣进项税额。 误区三：纳税人支付的高速公路通行费直接抵扣进项税额。 误区四：所有的财务费用支出都不抵扣进项税额。 误区五：增值税一般纳税人企业与其他企业合并，合并前未抵扣完的增值税结转到新企业继续抵扣。 这5大误区该如何应对解决？ 金财学院高级培训讲师刘彬岚来为您解决！ |
|
|
