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企业帮QIYbang 2018-10-12 11:23:03 最新企业所得税季度预缴申报表怎么填？摩拳擦掌，快随企业帮（www.qiyebang.co）来看一下吧~ 1、只需填写本年累计金额  ◆比如：10月申报第三季度所得税，填列1-9月的累计数。 2、表A200000的利润总额≠营业收入-营业成本？  ◆表格1-3行的营业收入、营业成本和利润总额按利润表列示数据填写即可，利润总额并不等于营业收入与营业成本的差额，利润总额与收入、成本之间没有勾稽关系。 大家还要注意的是： 第4行“特定业务计算的应纳税所得额”一般是房地产开发企业才需要填报的。 第8行“弥补以前年度亏损”，在季度预缴时就可以弥补了。如果以前年度有可以弥补的亏损，不要忘记填报啦。 3、哪些优惠不在季度享受？ 预缴申报表中列示的部分企业所得税优惠只能在汇算清缴时享受，如下表所示：  【国家税务总局公告2018年第23号】 4、原本享受小微企业优惠的，后续季度不符合了，咋办捏？ 对小型微利企业的所得税优惠放宽以后，年应纳税所得额≤100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 企业在超过小型微利企业所得税优惠条件的那个季度预缴所得税时，需要同时补缴当年之前季度已享受的减免税额。 另外，即使在季度预缴时符合减半征税的条件，但在年度汇算清缴纳税调整后超出小型微利企业条件的企业，仍应按规定补缴税款。 【财税[2018]77号】 5、设立了分支机构要怎么申报呢？ 1）总机构  ◆总机构需要填写附表A202000的以上内容，“应纳所得税额”为每季度必填项，“分配比例”则由总机构所在地主管税务机关审核确认即可。 2）分支机构汇总纳税 跨地区设立的分支机构或者在同一地区设立但参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，在表A200000的企业类型中勾选“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”，无需填报“附报信息”所有项目，只需填写表A200000，如下：  |
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