最详细的养老金计算方法

最详细的养老金计算方法

正常退休人员的养老金是由基础养老金、过渡性养老金、个人帐户养老金和定额补贴构成。
计算公式如下：

(1) 基础养老金=(省上年在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×全部缴费年限×1%
(2) 过渡性养老金=(省上年在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×建立帐户前缴费年限×过渡系数1.4% +符合政策增发额
(3) 个人帐户养老金=个人帐户储存额÷计发月数
(4) 定额补贴=[调剂金(25元)+统筹项目内补贴]×减发比例
退休人员的个人账户储存额年利息按月积数法计息，计算公式如下：
年利息=个人账户年初储存额×本年度记账利率-本年度支付月积数×本年度记账利率×1／12
本年度支付月积数=∑［n月支付额×(12-n+1)］
(n为本年度各支付月份顺序号，且1≤n≤12)
养老金的多少，与购买的时间长短和金额大小有关。缴费的基数大，缴费的时间长，退休时养老金会多，反之就少。
由于每个人每个时段的缴费数量不一，因此养老金的计算按“分段计算、综合结算”原则处理。

A、基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年数×1%。
（月缴费指数：月缴费工资÷全省在岗职工月平均工资）
例如：某人今年40岁开始买社保，20年后退休。设：第一年的基数为2454元，按理论计算，如果社平工资每年递增11%计算，（今年增12.4），到2028年7月1日后退休,到时全省上年度在岗职工月平均工资约为15144元。(查下表)
(如本人月缴费工资指数为0.6，公式规定，缴费基数高于或等于0.6，乘以1%））计算结果：
（15114元＋15114×0.6)÷2×20年×1%
(15114+9068)÷2×20年×1%
24182÷2×20×1%
＝12091×20×1%=2418元

B、个人帐户养老金新的制度规定本人养老金个人帐户储蓄额÷计发月数
不同的退休年龄，计发的月数不同，如下表：

退休年龄	40	41	42	43	44	45	46	47
计发月数	233	230	226	223	220	216	212	208
退休年龄	48	49	50	51	52	53	54	55
计发月数	204	199	195	190	185	180	175	170

退休年龄	56	57	58	59	60	61	62	63
计发月数	164	158	152	145	139	132	125	117
退休年龄	64	65	66	67	68	69	70
计发月数	109	101	93	84	75	65	56

例如：按理论计算，某人到时养老金帐个人户储蓄额的本息有286239元×40%=114495元。
114495÷139=823元

C、奖励金
国家为了建立激励约束机制，从2007年7月1日起，新的养老金计算办法规定：参保人每缴一年，增发一个百分点的基础养老金，上不封顶，有利于形成“多工作，多交费，多领养老金”的机制。
如上例，某人的缴费时间为20年，
2418×20%=484元
两项相加：2418+484=2902元

D、物价补贴
考虑物价上涨因素，每年政府根据实际情况，每月增加退休人员的退休金不包含在内。
如果到时每人每月有300元的补贴，四项相加：某人到退休时每月的退休金总额：
2418元+823元+484元+300元=4025元
3）、收回投入的时间
该人20年缴费本息累计为286239元，按静态算，
286239÷4025=71（个月）
退休后领6年的退休工资就可以把投入的钱全部收回。
4）、缴费多少的受益对比
根据缴费的时间长短和数额多少与待遇水平挂钩的原则，缴费的多少与将来的基础养老金多少是有直接关系的。原则上是缴多得多。

基本养老金计算举例

甲某，男，1946年12月生，广州市属某国企固定工，1967年1月参加工作，1992年7月起在本市参加基本养老保险，按时足额缴费至2006年12月年满60周岁。1994年1月～2006年12月的个人缴费工资记录见表1。
表1：甲某个人缴费工资记录

时间	1994.1-1994.6	1994.7-1995.6	1995.7-1996.6	1996.7-1997.6
缴费工资	498	523	957	1256
时间	1997.7-1998.6	1998.7-1999.6	1999.7-2000.6	2000.7-2001.6
缴费工资	1646	1823	2016	2249
时间	2001.7-2002.6	2002.7-2003.6	2003.7-2004.6	2004.7-2005.6
缴费工资	2688	3011	3279	3316
时间	2005.7-2006.6	2006.7-2006.12
缴费工资	3742	4050

解答：甲某基本养老保险金具体计算过程及结果。

（一）已知的相关数据。
1、2005年全省在岗职工月平均工资：1997元。 2、2004年本市职工月平均工资：2585元。 3、甲某的视同缴费年限为：25年6个月（审核至1992年6月）。但在计算养老金时，将1993年12月前的实际缴费年限也计算在内，即甲某的视同缴费年限按27年计算。 4、甲某的实际缴费年限为：14年6个月（从1992年7月至2006年12月）。但在计算养老金时，其实际缴费年限从1994年1月起计算，之前的实际缴费年限计入视同缴费年限中，即甲某的实际缴费年限按13年计算。 5、甲某的缴费年限为：40年（视同缴费年限+实际缴费年限）。 6、市本级视同缴费指数=1.201（查《1993年底前全省各地“视同缴费账户”建账标准和“视同缴费指数”一览表》可知）。 7、市本级视同缴费账户“每满1年记账额”：1685.30元（查《1993年底前全省各地“视同缴费账户”建账标准和“视同缴费指数”一览表》可知）。 8、市本级个人缴费费率一览表。

时间	1994.1-1995.6	1995.7-1997.6	1997.7-1998.6	1998.7-1999.6
费率	2%	3%	4%	5%
时间	1999.7-2000.6	2000.7-2001.6	2001.7-2002.6	2002.7~
费率	6%	7%	8%	8%

9、2006年7月后个人账户年记账利率为：1.98%。 10、甲某1998年6月30日前的缴费年限为31.5年。 11、甲某2006年6月30日前在广州的缴费年限为39.5年。 12、截至2006年6月底，甲某个人账户储存额为31421.88元；截至退休前，甲某个人账户储存额为33688.19元。

（二）计算新办法基本养老金
第一步：先计算实际缴费指数。
①实际缴费指数=缴费工资÷所属社保年度使用的上年度全省（在岗）职工月平均工资。甲某每年实际缴费指数的计算结果如下：

时间	1994.1-1994.6	1994.7-1995.6	1995.7-1996.6	1996.7-1997.6	1997.7-1998.6
缴费工资	498	523	957	1256	1646
全省在岗职平	444	444	593.00	688.00	761.00
缴费指数	1.122	1.178	1.614	1.826	2.163
时间	1998.7-1999.6	1999.7-2000.6	2000.7-2001.6	2001.7-2002.6	2002.7-2003.6
缴费工资	1823	2016	2249	2688	3011
全省在岗职平	808.00	853.00	942.00	1152.00	1307.00
缴费指数	2.256	2.363	2.387	2.333	2.304
时间	2003.7-2004.6	2004.7-2005.6	2005.7-2006.6	2006.7-2006.12
缴费工资	3279	3316	3742	4050
全省在岗职平	1485.00	1666.00	1843.00	1997.00
缴费指数	2.208	1.990	2.030	2.028

②实际缴费指数之和： =1.122×6+(1.178+1.614+1.826+2.163+2.256+2.363+2.387+2.333+2.304+2.208+1.990+2.030)×12+2.028×6=314.738

第二步：计算本人平均缴费指数。
本人平均缴费指数=（视同缴费指数×视同缴费月数＋实际月缴费指数之和）÷（视同缴费月数＋实际缴费月数） =[（1.201×27年×12个月）+314.738]÷[（27年×12个月）+（13年×12个月）] =1.466
第三步：计算本人指数化月平均缴费工资。 本人指数化月平均缴费工资=1997×1.466=2927.602

第四步：计算基础养老金 基础养老金 = = =984.92元/月

第五步：计算个人账户养老金
个人账户养老金=退休时个人账户总额÷计发月数 =33688.19÷139=242.36

第六步：计算过渡性养老金
①先计算1994年1月至1998年6月底本人实际缴费总额 1994年1月至1998年6月底本人实际缴费总额 =498×2%×6+523×2%×12+957×3%×12+1256×3%×12+1646×4%×12 =1772.04
②计算截至2006年6月30日时视同缴费账户储存额 截至2006年6月30日时视同缴费账户储存额 =截至2006年6月30日时视同缴费账户补记总额+截至2006年6月30日时视同缴费账户补齐总额 =[1993年所在统筹区职工月平均工资×8%×12×1993年底以前视同缴费年限×（1+10%）12.5]+[（1994年1月1日至1998年6月30日本人缴费工资之和×8%－1994年1月至1998年6月底本人实际缴费总额）]×（1＋4%）8 =（1685.30×27.0）+（55572×8%－1772.04）×1.37 =49166.09
③计算视同缴费账户2006年7月1日至2006年12月底）退休前）的利息。 利息（按半年计息）=483.03
④计算退休时视同缴费账户总额 退休时过渡性账户总额=截至2006年6月30日时视同缴费账户储存额+利息 =49166.09+483.03 =49649.12元
⑤计算过渡性养老金
过渡性养老金=退休时过渡性账户总额÷120 =49649.12÷120=413.74元

第七步：计算新办法基本养老金
新办法基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=984.92+242.36+413.74=1641.02元

（三）计算地方养老金
地方养老金=（2005年本市在岗职工月平均工资-2005年全省在岗职工月平均工资）÷2×2006年6月前在我市的缴费年限×1% = =170.64元

（四）计算原办法基本养老金
第一步：计算基础养老金
基础养老金=2004年本市职工月平均工资（2585）×20% =517元/月
第二步：计算个人账户养老金
个人账户养老金=截止2006年6月个人账户储存额÷120 =31421.88÷120 =261.85元
第三步：计算过渡性养老金
①先计算实际缴费指数。 实际缴费指数=缴费工资÷所属社保年度使用的上年度本市职工月平均工资。 甲某每年实际缴费指数的计算结果如下：

时间	1994.1-1994.6	1994.7-1995.6	1995.7-1996.6	1996.7-1997.6
缴费工资	498	523	957	1256
本市职平	403	523.00	718.00	847.00
缴费指数	1.236	1.000	1.333	1.483
时间	1997.7-1998.6	1998.7-1999.6	1999.7-2000.6	2000.7-2001.6
缴费工资	1646	1823	2016	2249
本市职平	971.00	1093.00	1194.00	1350.00
缴费指数	1.695	1.668	1.688	1.666

②计算实际缴费指数之和。 实际缴费指数之和 =1.236×6+(1.000+1.333+1.483+1.695+1.668+1.688+1.666)×12 =133.812
③计算本人平均缴费指数。 本人平均缴费指数=（临界指数×视同缴费月数＋1994年1月至2001年6月实际缴费指数之和）÷（视同缴费月数＋1994年1月至2001年6月间的实际缴费月数） =[（1×27年×12个月）+133.812]÷[（27年×12个月）+（7.5年×12个月）] =1.106
④计算本人指数化月平均缴费工资。 本人指数化月平均缴费工资=1999年所在地职工月平均工资×本人平均缴费指数 =1350×1.106=1493.10
⑤计算原办法过渡性养老金。 原办法过渡性养老金 = 原办法指数化月平均缴费工资 × 1998年6月30日前的缴费年限×计发系数×[(1+a01)×(1+a02)×……×(1+a05)] +1997年所在地职工月平均工资×10% = =909.61元 （说明：1.418为2001年至2005年各社保年度退休人员过渡性养老金调整比例的乘积）。
第四步：计算原办法基本养老金
原办法基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金 =517+261.85+909.61=1688.46元

（五）计算五年过渡期内应计发的养老金
因为，新办法养老金 =基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金+地方养老金=984.92+242.36+413.74+170.64=1811.66元 高于旧（原）办法养老金1688.46元 所以，过渡期内应计发的养老金 =原办法基本养老金+（新办法养老金－原办法基本养老金）×2006年7月1日至2007年6月30日的控幅 =1688.46+（1811.66－1688.46）×10% =1700.78元
因此，甲某按粤府96号文规定计发的基本养老金为1700.78元/月。