补缴企业所得税的会计处理

​不少朋友询问补缴企业所得税的会计处理，现统一答复为：1、计提税款时。借：以前年度损益调整。 贷：应交税费－应交企业所得税。同时调整未分配利润。借：利润分配－未分配利润。   贷：以前年度损益调整。2、补交税款时。借：应交税费－应交企业所得税。 贷：银行存款。

【小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目】

实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法，即无需追溯调整，直接计入当期费用即可

会计分录：借：所得税费用。 贷：应交税费－应交所得税。