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根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号），上海崇明区针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行核定征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票（3%的增值税专票可以抵扣）。年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照核定征收个人所得税，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加，开具增值税专用发票（6%的增值税专票可用于抵扣）。
个人独资企业人所得税最新税率表
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）等文件的规定：
应税所得率（取最低值）：
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行业 |
应税所得率 |
|
工业、交通运输业、商业 |
5% |
|
建筑、房地产 |
7% |
|
饮食服务业 |
7% |
|
娱乐业 |
20% |
|
其他行业 |
10% |
五级超额累进税率表
个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用）
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级数 |
全年应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
|
含税级距 |
不含税级距 |
|
|
|
1 |
不超过15000元的 |
不超过14250元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超过15000元至30000元的部分 |
超过14520元至27750元的部分 |
10 |
750 |
|
3 |
超过30000元至60000元的部分 |
超过27750元至51750元的部分 |
20 |
3750 |
|
4 |
超过60000元至100000元的部分 |
超过51750元至79750元的部分 |
30 |
9750 |
|
5 |
超过100000元的部分 |
超过79570元的部分 |
35 |
14750 |
应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
崇明个人独资企业核定征收政策下0-500万税负变化表一览
年收入间
(单位：万) |
月收区间(单位:万) |
增值税 |
附加税 |
个税综合税率 |
增值税
返税比例 |
崇明实际税负 |
|
36以下 |
3元以下 |
0% |
0% |
0.5- 0.93% |
0% |
0.5- 0.93% |
|
36 -60 |
3-5 |
3% |
0.3% |
0.93- 1.36% |
0.6% |
3.66-4.06% |
|
60 -100 |
5 - 8.33 |
3% |
0.3% |
1.36- 2% |
0.6% |
4.06-4.7% |
|
100- 200 |
8.33- 16.67 |
3% |
0.3% |
2- 2.74% |
0.6% |
4.7- 5.44% |
|
200- 300 |
16.67- 25 |
3% |
0.3% |
2.74- 3% |
0.6% |
5.44-5.7% |
|
300- 400 |
25- 33.33 |
3% |
0.3% |
3- 3.12% |
0.6% |
5.7- 5.82% |
|
400- 500 |
33.33- 41.67 |
3% |
0.3% |
3.12- 3.2% |
0.6% |
5.82-5.9% |
|
500以上 |
42以上 |
6% |
0.6% |
3.2- 3.5% |
1.2% |
8.6- 8.9 % |
备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额3万以内免增值税。
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