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不懂税，多缴税 点蓝字，学好税 欢迎加入 汪老师的小密圈 蔚青快评 一般来说，当经济情况不好时，政府除了采取一定的行政手段来调控市场外，比较多会采取各种减税措施，主要针对企业，也会对个人。 美国这次税率和个税扣除额的调整，主要是因为通货膨胀带来的物价上涨，为了抵消通货膨胀对纳税人生活带来的不利影响，美国国税局在2018年11月15日公布了根据通货膨胀调整的2019年纳税年度60多项税收规定，包括税率表和其他税收变化。 美国的个人所得税是世界上为数不多的综合所得税制，绝大多数国家是采用分类与综合相结合的税制，我国经过这次对个税的修订，2019年实施的新个税已经初现分类与综合相结合税制的雏形。 美国的综合所得税制极其复杂，纳税人遵从成本相当高。但美国这种每年对个人所得税中税率、扣除额等根据物价通货膨胀的情况来做相应调整的行为，还是值得学习的。期待我国未来立法能借鉴这种既结合实际又有利于老百姓的调整机制。  根据美国国税局官网信息，2018年11月15日，美国国税局公布了根据通货膨胀调整的2019年纳税年度60多项税收规定，包括税率表和其他税收变化。前述调整将适用于2020年提交的2019年度的纳税申报表。 大多数纳税人最感兴趣的调整项目包括：  （调整标准扣除额）夫妻联合申报的标准扣除额为24,400美元，比上一年增加400美元。对于单独申报的单身纳税人和夫妻分开申报的纳税人标准扣除额增加到12,200美元，增加了200美元；户主的标准扣除额为18,350美元，增加350美元。 2019年纳税年度的个人免税额仍为0，与2018年相同，取消个人免税额是“减税和就业法案”中的一项规定。 （调整级距适用金额）对于2019年纳税年度，收入超过510,300美元的单身纳税人（夫妻联合申报收入超过612,350美元）的最高税率为37％。 其他税率是： 35％：单身收入超过204,100美元（夫妻收入超过408,200美元）; 32％：单身收入超过160,725美元（夫妻收入超过321,450美元）; 24％：单身收入超过84,200美元（夫妻收入超过168,400美元）; 22％：单身收入超过39,475美元（夫妻收入超过78,950美元）; 12％：单身收入超过9,700美元（夫妻收入超过19,400美元）。 最低10％：单身收入为9,700美元或以下（夫妻收入为19,400美元或以下）。 与2018年一样，2019年对逐项扣减没有限制，因为“减税和就业法案”取消了该限制。 （替代最低税额）2019年纳税年度的替代最低税额为71,700美元，并开始逐步在510,300美元不适用（夫妻联合申报的替代最低税额为111,700美元，并开始逐步在1,020,600美元不适用）。2018年度的替代最低税额为70,300美元，并开始逐步在500,000美元不适用（夫妻联合申报的替代最低税额为109,400美元，并开始逐步在100万美元不适用）。 （低收入所得退税）对于有三个以上符合条件的子女的夫妻联合申报纳税人，2019年低收入所得退税最高抵免额度为6,557美元，2018年该额度为6,431美元。 （交通福利）对于2019年纳税年度，符合条件的交通（停车）福利的每月限额为265美元，2018年该额度为260美元。 （取消强制医保罚款）对于日历年2019年度，根据“减税和工作法案”，对于未投保最低基本健康保险的惩罚金额为0美元; 2018年该额度为695美元。 对于从2019年开始的纳税年度，对健康灵活支出安排的员工减薪的美元限额为2,700美元，比2018年的限额增加50美元。  对于2019年纳税年度，在医疗储蓄账户中拥有自助保险的参与者，该计划必须具有不低于2,350美元的年度免赔额，比2018年度增加50美元；但不超过3,500美元，比2018年度增加50美元。对于自助保险，最高自付费用为4,650美元，比2018年度增加100美元。对于2019年纳税年度，参与者拥有家庭保险的，最低年度免赔额为4,650美元，高于2018年度的4,550美元；但不超过7,000美元，比2018年度增加150美元。对于家庭保险，最高自付费用为8,550美元，比2018年度增加150美元。 （终身学习抵退税）对于2019年的纳税年度，联合申报纳税人用于终身学习抵退税的调整后总收入为116,000美元，高于2018年纳税年度的114,000美元。 （境外收入）对于2019年纳税年度，境外收入免征额为105,900美元，2018年该额度为103,900美元。 （遗产税）在2019年期间死亡的死者遗产的免征额为11,400,000美元，高于2018年度的11,180,000美元。 （礼品）2019年日历年的礼品年度免征额为15,000美元，与2018年日历年度相同。 （收养）符合条件的收养所允许的最大抵免额度是14,080美元，2018年该额度为13,810美元。 注：本公号翻译内容仅做参考，如有异议以美国IRS官方释义为准 来源：www.irs.gove |
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