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一、什么样的公司会出现乱账： ① 从来没有建过账的,一般是小规模纳税人,升级为一般纳税人； ② 从来没有建过账的,以前是定额征收的企业,或者核定征收的企业； ③ 公司成立不久,由于没有收入发票开具，一直未正规建账,纳税零申报； ④ 公司有账，由于会计专业水平等限制账务处理不规范，从未对账导致； ⑤ 由于代理记账公司人员核算过于简单，未进行对账及及时沟通导致乱账； ⑥ 没有正规建账，或者只有流水账,公司领导不重视； ⑦ 有进行建账，所在公司财务人员专业水平及沟通能力，或者人员等限制.导数账务处理不规范,账和实际完全不相符； ⑧ 由于公司的规章制度不完善，账务处理不规范，财务人员专业水平及沟通能力，或者人员限制等部分账和实际对应不上； ⑨ 频繁更换财务人员交接不接完整，数据不连续导致。 文末可免费领取乱账清理的思路及调整流程课程资料哦！！ 二、处理方法：1）开始内部核算的整理： ① 了解企业基本情况，了解账务处理流程,了解公司账务处理情况； ② 现行账务处理存在问题的及其原因,建议等(提供账面情况说明)； ③ 了解人员基本情况是否足以完成财务工作要求； ④ 先向领导讲明实际情况请求指示(领导要求财务提出合理建议，及盘点报告说明表调整账务处理意见等提前应做好准备)； ⑤ 建账，盘点，确认意见要求领导进行签字确认； ⑥ 根据实际业务及工作内容要求需要设计报表格式及项目； ⑦ 根据企业实际要求进行必要的财务分析。 2）进行调整账户金额： ① 从未建过账的企业,只有流水账公司领导不视账务处理不规范。(完全重新建账的标准处理)； ②已经建账,会计专业水平有限账务处理不规范,账和实际完全不相符。(原来的往来账及有参考价值的进行参考,没有参考价值的直接重新建账)； ③由于公司的规章制度不完善,账务处理不规范,部分账和实际对应不上。(重点调整账实不符账户金额,完善制度)。 3）确定各个账户的金额： ① 库存现金：按照实地盘点如果做流水账的企业，没有正规的借贷记账法， 现金盘点以后还需要查看白条及其账外现金，或者通过现金暂时借入或者借出未入账的数据。(老板娘管账法) ② 银行存款：这个就以银行存款截止日的余额为准，但是要确认之前有没有开过支票，或者托收承兑汇票等，还没到期，或是银行已经收到贷款，企业没做账的(未达账项的存在)。 ③ 存货：清点所有存货(原材料、半成品产成品、低值易耗品、备用件、包装物、总务办公用品等等）进行实际盘点数量（那它的价格又从哪里取得呢?） 如果以前购进的进货价有登记或者记录，按照以前的进货价入账，如果没有，按参考市场价入账，或者由投资人商定价格。 ④ 固定资产：需要实地盘点确认，它的人账价格就以重置成本为准，不能以它之前的购进价入账，之前发生过折旧，这里再按它的历史价入账，虚增产品的成本或者费用。 ⑤ 无形资产：无形资产已企业实际拥有的入账，目前的市场价或者协商入账价值。 ⑥ 应收账款：一般这些公司总是有记录的，清点送货单据是否全部入账，如果销售或者其他部门有销售往来登记，确认核对后，制成对账单，与客户对账确认，根据双方确认的金额入账。 ⑦ 其他应收款：核算内部债权及一些非交易性的款项或者一些非主营业务的(押金、员工的借支单、代缴代付等》。这类债权入账，一定要查实之前的收款收据。 ⑧ 累计折旧或者累计摊销按照原账面金额确定，无账面金额为零。 ⑨ 应付账款：一般这些公司是有记录的，可以盘点实际有多少付款没有支付，有多少采购入库单未入账，并要求供应商做一份双账单，双方确认后入账。 ⑩ 其他应付款:内部债务或者一些非交易性的款项或者一些非主营业务的，对方会有我方开出的收据，借款或是别人为你代付代缴的一些非交易性的款项。 11 实收资本:不能按注册资本的上的数字入账,必须按股东当初协议好的资本数入账。 |
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