为您呈现小规模纳税人取得发票会计分录的盛宴，快来一起共享这道会计大餐吧。一、公司注册阶段报销费用发票借：管理费用 贷：库存现金/银行存款/其他应收款 二、成立初期1、购买办公用品，取得发票时借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本 贷：库存现金/银行存款 2、购买电脑、打印机、办公座椅、办公橱柜，取得发票时借：固定资产 贷：库存现金/银行存款 3、购买税控盘及技术维护费，取得发票时（1）购入专用设备时借:管理费用(价税合计额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时借:应交税费--应交增值税 贷:管理费用 （2）支付技术维护费时借:管理费用 贷:银行存款/现金 抵减增值税税额借:应交税费--应交增值税 贷:管理费用 三、经营阶段1、采购原材料、包装物、商品，取得发票时借：原材料/工程施工/周转材料/库存商品 贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据 2、企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，开具发票时：借：应收账款/应收票据/银行存款/库存现金 贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算 应交税费——应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品/开发产品 3、销售材料、包装物，开具发票时借：库存现金/银行存款/其他应收款/应收票据 贷：其他业务收入 应交税费---应交增值税 借：其他业务成本 贷：原材料 4、出租房屋、设备，开具发票时借：应收账款/应收票据/银行存款/库存现金 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费——应交增值税 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：累计折旧/银行存款/库存现金 5、报销各部门费用发票借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/工程施工 贷：库存现金/银行存款/其他应收款 6、缴纳税金，取得税票时（1）增值税借：应交税费---应交增值税 贷：银行存款 （2）附加税借：应交税费-应交城市建设维护税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 贷：银行存款 （3）印花税借：应交税费-应交印花税 贷：银行存款 （4）个人所得税、企业所得税借：应交税费-应交个人所得税 应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 （5）土地使用税、房产税借：应交税费-应交土地使用税 应交税费-应交房产税 贷：银行存款 1、 住宿业（自2016年11月4日起试点，国家税务总局公告2016年第69号） 2、 鉴证咨询业（自2017年3月1日起试点，国家税务总局公告2017年第4号） 3、 建筑业（自2017年6月1日起试点，国家税务总局公告2017年第11号） 4、 工业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告2017年第45号） 5、 信息传输、软件和信息技术服务业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告2017年第45号） 交流学习实践经验，又什么想说的可以下方评论哦！ |
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