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答：首先，我们需要清楚：符合条件的小规模纳税人期间取得的专票可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。 而对于小规模纳税人转售电费的税务处理，您可以参考一下会计学堂的本个案例： 小规模纳税人转售，征收率是3%，于此在价税合计收取的是11700元，此时在计算转售价格时，是按11700元为不含税基数？还是以10000元为不含税基数（此为一般纳税人的基数），还是以11700折算3%计算不含税销售额？小编认为是按照3%，因为价税合计数据是真实的。 11700/1.03*3%=340.78元，不含税金额为11359.22元， 借：其他应收款 11700 贷：银行存款 11700 借：银行存款 11700 贷：其他应收款 11700
此时税额处理： 借：管理费用-水电费 340.78 贷：应交税费-应交增值税 340.78 小规模纳税人转售电费的税务处理具体做法，看完了上述小编带来的案例分析您这下清楚了吗？假如您还有哪个地方有疑问的，不妨与会计学堂的在线老师一起探讨哦。 |
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