 对于现代企业而言，税务筹划是公司经营管理的一个重要部分，有些企业还专门成立税务部，与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项。但是长期以来，特别是我国税收立法不尽完善以及执法中过大的自由裁量权，一些税务筹划从业者走上了“邪路”，公然违法。 小编结合大量案例和经验，对能够安全落地的税务筹划进行了总结。 税务筹划 一、不违法： 目前，众多税务筹划从业者面临的最大挑战和风险就是不懂“法”，而这恰恰是税务筹划能否安全落地的前提条件。伴随着金税三期、CRS、各大部门联网等，很多企业不合规偷漏税行为无处遁形。以前的很多“筹划”是建立在税企双方信息不对称的基础之上的。税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上，且应该合法合规可操作。合法性不局限于形式合法，除了相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定外，实质也要合法！经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。 二、要做到事先筹划： 财务人员纳税申报，通常都是经济活动发生之后产生的事项，很多企业交易模式、合同已经实施完了，发现税负太重，试图寻求最优节税方案，其实已经晚了。 三、“简单”的更好： 无数事实和案例证明，好的税收筹划通常思路清晰、路径明确，而非拖泥带水。 一般而言，税务筹划有三个层面。一是战略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划。二是商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量等。三是税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请，递延纳税政策的运用，成本、费用税前扣除政策的运用，等等。 这三个层面，对应我们企业的战略决策层、经理层、业务部门，因此税务筹划是一项综合性的工作，需要不同的人参与。 不违法是税务筹划的法律底线，进而利用税法实体、程序、税收协定疏漏，借助于商业、合同、税法漏洞等，达到不交、少交、晚交税款的筹划目的。 新投创业在这里为大家推荐一个合理合法且简便的税务筹划方式，只要将企业注册在有税收扶持政策的税收洼地(不用实地办公)，便可以享受到高额的税收利益。 列举两种方式： 第一、有限公司(一般纳税人)：在税收优惠地注册一家有限责任公司，享受当地的税收奖励。当您合法合规完税以后，当地政府部门会将增值税、企业所得税、个人所得税等税种的地方财政所得部分的50%-90%予以财政扶持奖励。 案例： 假设某冰箱销售企业（一般纳税人），本年不含税销售额5000万元，销货成本占比60%。本年利润总额1300万元，假设不存在其他纳税调整事项。  节税比例高达40%！ 第二、个人独资企业：对于缺乏或无法取得成本发票的企业，可以在税收优惠地注册成立个人独资企业，对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至1.5%，帮助企业解决成本发票、个人所得税、分红、高社保基数等问题。 案例： 某软件公司高管月薪30000元，假设不存在其他扣除项。 按现行个税法计算， 筹划前：本月应交个税为3590元； 筹划后：高管实交个税375元。 节税金额3215元。 |
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