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会计从业资格取消，改为：“会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。”“担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。”取消会计证后，财务人员，你的核心优势在哪里？对，就是一个字：懂税。小编为您解读会计要学习税法的五大理由。 时势造英雄 目前，我国有几千万的基层会计人员，伴随着会计证的取消，没有取得中高级、注会等过硬证书的财务人员，如何在企业彰显自身的价值，成为摆在每一个会计人员的重大课题。 解决这一课题，需要充分了解目前企业的需求和企业财税管理的大环境。金税三期依托于互联网，集合大数据评估与云计算功能的“智能税收系统” ，如果企业申报的会计票据和数据或税额有问题，金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常 ：企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。 金税三期是前戏 ，大头在后面 “金三”系统全面上线只是企业面临的挑战之一，事实上，十八大以来，中央一直高度重视并持续、全面、深度推进财税体制改革和财税法治建设，提出“落实税收法定原则”、“深化财税体制改革。 在此背景下，十三五时期（2016-2020）将完成“增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税”等六大税种改革立法及税收征管法修订。具体征管上，税务总局不断强化与各部门信息交换，打破地域之间的信息壁垒。2017年3月24日，国家税务总局与33个部委联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016年版）》。“税收黑名单”制度再升级，参与联合惩戒的部门增加到34个，惩戒的措施新增了限制旅游度假、入住星级以上宾馆、严控生产许可证发放等10项新举措，增加至18项。 因此，为了应对日益复杂化、专业化的经营环境，越来越多的企业选择成立专门的税务部门。对于广大的小企业而言，客观上无法成立税务部门，会计人员天然上承担着这一职能，并且可以在以下五个方面有着巨大优势，并大幅提升个人职业价值。 懂税法会计的五大优势 优势1：懂税法更容易取得老板信任 私营企业主在经营中，经常将个人资产、消费和企业混同，或者开展一些税务筹划，从小编经验来看，企业的税务问题通常都是企业最为隐蔽的信息内容，不轻易借助外部人士解决，如果会计人员能够协助企业主打理好其个人和企业的税务问题，一定可以获得老板的极大信赖，进而产生依赖，这个时候，你距离升迁就不远了。 优势2：懂税法可以为企业合法节税 中国经济进入新常态后，企业在提高创新能力、提高产品（服务）质量的同时，更应该从内部管理上下力气，“节流”和“开源”一样重要，尤其在税务管理方面，可以通过提高企业税务管理水平，合法合理降低企业运营的税负。比如，企业可以利用已经出台的行业及区域性的税收优惠政策，最大化合法降低运营税负成本，比如高新技术企业、软件企业、西部大开发税收优惠政策等。 优势3：懂税法可以更好处理财务 从企业业务链上讲，企业的商业合同、会计处理、税务处理存在先后顺利，应确保逻辑及处理的一致性，财务处理不当，会触发企业的税务风险点。比如，按照税法中资产损失税前扣除的相关规定，有关会计核算资料和原始凭证属于“特定事项的企业内部证据”，典型的如，企业逾期无法收回的应收款项在会计上已作为损失处理的，才可以作为坏账损失，同时还应符合其他要求。 此外，企业为了提升专业效率普遍实行部门化，但是这种分裂也为企业的内部沟通协调带来障碍，如前文说到，企业的业务、法务、财务本质上是内在一条链条，税收作为企业一项现金流出，根本上是由业务决定的，但是深刻受到业务、法务、财务等部门具体处理方式的影响。会计人员懂得税法，可以更好与业务、法务等部门沟通。 优势4：懂税法可以降低税务风险 虽然目前我国涉税诉讼不是很多，但是我国每年针对企业发起的税务稽查案例有几十万起，税务风险不仅来自于企业的不当处理，还来自与复杂的税法规定。很难想象，一个企业缺少税法人才，如何应对日益增多的税务检查和稽查。正所谓，知己知彼，百战不殆。 优势5：懂税法可以降低职业风险 关于会计人员因涉嫌虚开增值税专用发票被抓入刑的案例屡见不鲜，平顶山市新华区人民检察院以平新检公诉刑诉（2015）27号起诉书指控被告人许某某犯逃税罪，2005年至2006年4月，被告人许某某在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间，受该公司总经理黄某某（已判刑）和财务总监张某某（已判刑）指使，设立真假两套公司财务账，隐藏主营业务收入，偷逃税款，判处有期徒刑三年。 再来具些实际例子，看看懂税法的会计跟不懂税法的会计差距有多大！ 实际案例 案例1 同样是租赁汽车： 若是只租赁车辆不带司机，也就是“干租”，属于有形动产租赁服务，一般纳税人增值税税率17%； 若是既租车也带着司机，也就是“湿租”，属于交通运输服务，一般纳税人增值税税率11%。 同样是出租建筑设备： 若是将建筑施工设备出租给他人使用但没有配备操作人员的，属于有形动产租赁，一般纳税人增值税税率17%； 若是将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，属于建筑服务，一般纳税人增值税税率11%。 你和6%的增值税的差距就是少了个“老司机” 案例2 同样是住宿费： 若是员工因公出差的住宿费，属于差旅费，一般纳税人可以抵扣增值税； 若是公司客户出差的住宿费，属于招待费，一般纳税人不可以抵扣增值税。 同样是公司购买汽车： 若是购买的车辆专门用于简易计税项目、集体福利的，不得抵扣增值税； 若是购买的车辆既用于一般计税也用于简易计税项目、或者既用于生产经营也用于集体福利的，可以抵扣增值税。 所以决定了你是否能抵扣的是：什么人干的什么事 案例3 同样是在酒店会场开会： 若是酒店方只是提供会议场地但是没有配套服务的，属于不动产租赁，一般纳税人增值税税率11%； 若是酒店方既提供会议场地又提供配套服务的，属于会议展览服务，一般纳税人增值税税率6%。 同样是酒店的外卖： 若是外购了直接出售的外卖，属于销售货物，一般纳税人增值税税率17%； 若是酒店进行了生产加工的外卖，属于餐饮服务，一般纳税人增值税税率6%。 “多劳多得”没毛病，瞬间节税5%以上 案例4 同样是购销合同的印花税： 如果购销合同中只有不含税金额，或者既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据； 如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。 告诉我们千万别懒，钱可以省，字可不能省 案例5 同样是公司购买材料： 若是购买的材料用于产品生产制造，允许一次性抵扣增值税； 若是用于不动产在建工程，则应分期抵扣增值税。 同样是自有房屋装修： 若是装修费达不到自有房屋原值50%的，则允许一次性抵扣增值税； 若是装修费超过自有房屋原值50%的，则应分期抵扣增值税。 --- E N D --- |
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