专项附加扣除之疑难杂症篇

刘瑛b29hwgtod0 2019-02-23

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一、综合类

1、问：有正式工作，有固定工资，月工资未达起征点，但另外有微商、炒股等收入，个税怎么计算和扣除？

答：工资按照工资薪金预扣预缴，然后年度汇算清缴；微商按照经营所得自行申报预缴，然后年度汇算清缴；炒股按照股息利息按次扣缴。

2、问：退休社保月开工资2500元，单位返聘月开工资3500元，也是要合并收入计算个税吗？

答：退休工资收入不合并计算个人所得税。

3、问：有单位，月工资3500元，另外还有商品房出租，月租金3000元，要合并收入计算个税吗？

答：工资按照工资薪金预扣预缴和年度汇算清缴；租金收入按照财产租赁扣缴。两者不合并，分别计算个税。

4、问：我1至11月每月工资都不到5000，12月加上全年奖金超过5000，能否在12月扣除全年的专项附加扣除额？

答：可以的。

5、问：月工资四千九以下的，应该不用填这东西吧？单位要求每人都填，可没有一个人的工资达到了五千，小地方。

答：如果以后工资不会超过5000，你可以放弃。

6、问：这些项目相当于是抵扣税吧，如果没有缴这么多税也就不会有了吧？

答：就是扣掉了计算税款基础的一部分，所以少缴税了。如果收入少，也就没得扣。

7、问：保险公司的代理人是劳务合同，不享受这个政策，对么？

答：劳务报酬所得，在年度预扣预缴时不享受。但是在年度汇算清缴时享受。

8、问：实际操作中，1月发放上年12月工资，而且报的是12月的个税，就不能享受专项扣除吧？

答：不是的，如果元月实际发放工资，不管这个工资是那个月的，都可以享受。

9、问：2019年1月要申报12月份的，里面有年终奖，那么1月申报12月份的，就可以把专项附加扣除数写进去？1月 15日前要报税，专项附加要在报税前就做好？

答：1月15日前申报的是2018年12月的，不执行新政策，不能扣除。

10、问：如果可以抵扣的费用是1000，只有最后一个月的工资超过5000，并达到8000元，次年税务局可以退税吗？

答：可以的，申请就行。

11、夫妻俩谁的工资高就尽量扣到工资多的那一方可以吗？例如，子女的教育，住房贷款，这样可以吗？如果扣到工资多的那一方的话，工资少的那一方还要填写吗？

答：可以，在政策范围内就行。谁扣谁申报信息。

12、问：如果我自身满足每月专项扣除1000元，我1-4月份工资4000 不符合扣除条件。 5月份我的工资里有一部分绩效考核达到了两万元可否扣除5个月的累积专项扣除金额5000元？

答：是的，可以延后扣除。

13、问：怎么上报项目？又得开证明，我爸是我爸，我儿是我儿了？

答：不用证明儿子还是你儿子，爸爸是咱爸，信息共享很厉害。

14、问：看完所有留言，我是要接单位扣缴义务人的工作，按我理解，我不需要审核各种证明，申报和录入系统也不是必须1月1日前完成，以后补录也可以，对吗？

答：是的。享受扣除之前申报信息就行。

二、子女教育类

1、问：请教你上大一大二的全日制高校本科生的父母，能不能进行继续教育专项附加扣除400元的规定，还是只能扣除子女教育专项附加扣除1000元。如果父母一方申请累计扣1400元是否允许？

答：虽然这个是继续教育，但是特别规定了父母可以按照子女教育每月扣1000元。但是父母和孩子均不能再扣400元。

2、问：您好，孩子明年九月去美国读书，目前尚未收到通知书，现在可以报还是等拿到通知报？

答：拿到通知书才能扣。不过从2019年元月起你可以扣孩子国内的教育支出。

3、问：老师请问如果2019年5月孩子才满三岁那是5月时在提交信息吗？还是年初时就提交信息？

答：5月提交就行。

4、问：请教个问题，夫妻离异，孩子判女方，后女方重组家庭，那么生父和继父是否都可申请子女教育的专项扣除，是否可三人分摊，谢谢。

答：只能两个父母分摊扣1000元，或者一个父母扣1000元。

5、问：请教，单位职工子女大学专科毕业，现已经工作，同时在学习函授本科。这种情况单位职工可以按照子女教育支出扣除吗？

答：可以的。这个虽然不属于子女教育的范围内。但是属于继续教育的特殊规定，可以让父母每月扣1000元。但是如果子女读的是本科以上的学历继续教育，就只能子女自己每月扣400元了。

6、问：子女是军校生，能不能子女教育专项抵扣？

答：可以的。虽然军校生学费国家有减免，但是还是属于子女学历教育范围。

7、问：如果夫妻在不同的城市工作上税，比如一人天津一人上海，子女教育可以分别扣1000元吗？

答：不可以，夫妻共扣1000元。

三、继续教育类

1、问：本科（含）以下继续教育学历（学位）支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣，自己就不能同时再按照继续教育学历（学位）支出扣了，两者只能选其一。假如父母按照子女教育扣除必须是全日制学历教育吗？

答：不是的。非全日制的也可以。

2、问：我的孩子今年已大学毕业，正在二战考研，但现在没看到考研成绩，还未去读研，能扣教育费吗？

答：你就不能扣了。让孩子按照继续教育扣。

3、问：会计每年的继续教育费用也可以扣除对吧？虽然从事了多年的会计工作，但没考取会计资格职称，现在《会计证》又取消了，填写资料时候“证书名称”、“证书编号”、“发证机关”这些都怎么填？

答：这个不是专项附加扣除里的继续教育。

4、问：子女即在校进行学历教育，又取得了相应职业证书，能否扣除学历教育和继续教育两项？

答：子女的学历教育可以父母每月扣1000元；子女的职业证书继续教育只能子女自己拿证当年一次扣3600元。

5、问：请问18年报了自学考试，到目前已经过了几科了。属于社会考生没报机构，也能扣除学历继续教育每个月400吗？

答：可以扣。

6、问：请问我18年考过了税务师，19年证书才发到我们手中，那么可以在19年扣除3600吗？

答：看证书上时间。

7、问：单位已经报销的费用，如注册会计师证书、员工读研的补贴，依然可以在个人各税中专项扣除？

答：单位报销了费用，你依然可以扣。

8、问：假如学费两万，接下来这一年扣除4800元，而单位给报销20000元，剩余的15200元要在最后一个月加到当月工资计算个税吗？还是说最后一个月要把20000万全部加到当月工资计算个税？

答：单位报了就报了，这是鼓励你学习，你依然可以扣。但是单位报销的学费，需要按照工资薪金计算个税的。

四、住房贷款类

1、问:高某名下只有一套房子A,去建行商贷，半年后还清，还是房子A又去公积金贷款，目前还款中，可以享受首套贷款房抵扣吗?

答：:看看合同，问问公积金，是不是首套贷。

2、问：住房贷款利息是定额扣除，那如果每月按揭1800，其中本金900，贷款利息900，也是每月可以按照定额1000元来扣，对吗？

答：可以的。

3、问：关于房贷利息，婚前以妻一个人的名义购买，婚后共同还贷，现在丈夫能扣这个房贷利息吗？

答：可以的。

4、问：有两套房，都是以丈夫名义贷款的，第一套房贷款已经结清，第二套房贷款还没结清，对丈夫来说是非首套房贷款，但妻子尚未享受到首次贷款优惠，第二套房贷款利息能否指定由丈夫扣抵？（注：妻子自由择业，收入不稳，每月不足5000元。）

答：可以的。但是必须银行对第二套房子的贷款是按照首套房贷的。

5、问：如果自己有住房，但是实际上没有居住，也没有出租，而是在另外的城市租房子住。这种情况下可以扣吗？

或者纳税人购买的住房为期房还未交房，在这期间租房过渡，是按住房贷款利息扣除还是按租金扣除？

答：如果房子和工作的城市不再同一地级市范围内，可以选租房租金或者贷款利息其中一项扣。

6、问：我现在有贷款，3月份提前还清了，剩余的月份还能享受吗？

答：不能了。

7、贷款25年，已经还了5年了，剩余的20年能不能扣？

答：可以的。

8、买首套房，贷款还不能超过20年吗？

答：可以超过，但是最长扣20年。剩下的期限不扣就行了。

9、首套房没有贷款，二套房还在还贷，可以扣除吗？

答：只要银行给你第二套的是首套房贷款就行，否则不可以。

10、问：小孩和我在外地共同购买的住房，对小孩来说是第一套房，也享受首套房贷款利率，本人名下有房产，可以抵扣税款吗？

答：可以的。但是孩子和你只能选择一人扣。

11、首套住房贷款利息只针对已婚人士吗？单身能否享受呢？

答：单身可以扣的。

12、问：婚前我个人买的首套房，婚后老公还的贷款，可以老公抵扣税吗？

答：可以，只要老公名下无首套房贷。

13、问：房子贷款20年，已经还了9年，只能扣以后的11年了吗？正准备这两年提前还贷还清的，也截止到贷款还清的那年吗？

答：是的。

五、住房租金类

1、问：那单身，自己名下无房产，但父母有房产，在同个城市租房住，租金可以扣除吗？

答：可以的。

2、问：如果单位在北京给我交社保，我在北京没房子，但是又没有在北京租房，能按我在北京没有房子租房抵扣吗？

答：没租房，没支出，不扣哦。

3、问：我和爱人的户口和名下房子不在工作地，工作地住的房子是她父母的能不能扣除？

答：没租房，扣不了。

4、问：我在A地工作A地租房，配偶B地工作 B地有房、如何扣除？

答：A、B两地如果不在一份地级市辖区内。你可以扣租房租金支出，配偶不扣。或者配偶和你其中一人扣首套房贷款利息，你们都不扣租金支出。

5、问：在工作地租房住，后贷款买了首套房，但没去住，还在租房住。能先按住房租金标准做扣除，实际入住后再按贷款标准扣除吗？

答：在工作地买了房，就属于有房子了，就不能扣租房支出了。房子不在工作地，可以扣租金或者首套房贷款利息其中之一。

6、问：夫妻双方不在同一城市工作，一方租房住，另一方住商贷房，这种情况是否可以一方享受租房扣除，另一方享受住房贷款扣除？

答：租金和贷款两项，夫妻两人合并只能选一个。

7、问：工作在北京、个税社保也都在北京，但是房子在外地（如郑州、南京等），是否可以在北京抵扣房贷利息呢？

答：可以。没有限定房子必须在工作地。

8、问：还有一个问题，我朋友在深圳坪山那边城中村租的房子，并没有签合同的，都是口头谈好就住进去，这种情况能专项扣除租金1500吗？

答：得有证明你租了房子的。

9、问：我想请教一下，关于住房租金，公司员工在公司所在地发工资，也在公司所在地申报个税，但是平时工作都是在外省的办事处，他的主要工作地是公司所在地还是外省办事处呢？

答：公司所在地。

10、问：出租人没缴纳个税的话，承租人是不是不可享受租金扣除优惠政策？还有若承租人直接享受了租金扣除政策，而出租人没因此租赁合同收入缴纳个税的话，税务局是让出租人补个人所得税（出租人是个人不是公司），还是让承租人取消已经减免的租金金额？

答：出租人的租金收入是否已经纳税，不影响承租人的租金专项附加扣除。但是，这个房屋出租的信息，税务机关是掌握的。

六、赡养老人类

1、问：家里老人多的，应该按老人数来扣除，类似每个孩子1000，每位老人也应该1000，赡养老人负担其实挺重的。另外，家里有2名或以上子女的，有些主要由其中1名子女照顾，其他根本不赡养老人，但这次的方法却要设置每人不超过1000的限额，很难理解，应该改为允许老人指定某1名子女扣除或共同分摊相结合。

答：建议挺好的，我们一起等政策调整吧。

2、问：非独生子女，姐妹2人，如果自己的月工资没达起征点，丈夫的月工资超过起征点了，但是丈夫的双方老人已故，自己的双方老人都超过60岁了，瞻养自己老人的1000元可以从丈夫的工资中扣除吗？

答：丈夫不可以扣的。妹妹，你要加油哦！

3、问：亲生父母只有我一个孩子，后离异。父亲与他人又有了一个孩子。也就是说我有一个同父异母的兄弟。那么赡养老人抵扣我是按独生子女，还是按非独生子女来？

答：你赡养母亲按照独生子女扣。你赡养父亲，按照非独生子女扣。

4、问：请问下赡养老人那一项，被赡养的老人除了有60岁限制，还有其他条件吗？比如老人有退休工资，是否符合被扣除条件？

答：没有了。有退休工资不免除孩子的赡养义务，即便他富甲天下，我们子女也要尽到赡养义务。

5、问：兄弟4人，母亲在老二家居住，老大和老四缴纳抚养费，老三不交。老大和老四分别可以扣多少钱？

答：每人每月最多扣1000元。但是要哥儿四个商量写个协议。

6、问：请教个问题：赡养老人的，我们姐弟三人，弟弟的月收入两千多，我和姐姐可以选择‘平均分摊’，月度分别扣除1000吗？

答：可以。

7、问：重组家庭，双方各有一个独生子女，再婚后其中一个子女已出国定居并取得外国国籍，不在国内有收入及交个税，国内的另一子女是否可按独生子女标准2000扣赡养费？