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问题背景： 我们公司向n企业购买某种商品，（合同约定是n企业每月送审核单和发票到我们公司办理结算手续，收到发票后当月付款）但是n近半年一直未到我们公司结算，所以近半年共欠n企业300万元未结，本月因n公司的债务问题，某法院要求我们公司强制执行40万元付给法院，法院给的时间较短，近期向n要不到发票，所以想问一下大家这种如何入账，同时没有发票付款给公司带来的损失如何规避？正常入账是借生产成本、应交税费进项税，贷应付账款。 答： 正常开票记账： 借：原材料 应交税金——进项税 贷：应付账款——N公司 现在的问题是N公司没有给你们发票，未来有不开票的可能，怎么办？ 借：原材料 待抵扣税金——N公司 贷：应付账款——N公司 这里的待抵扣税金是自创科目，可以把它当成往来类项目，如其他应收款之类，报表上归到其他流动资产也可以，意思是N公司有发票没开过来，所以要记上，以后开票了就往应交税金上转，如果没开就算N公司的欠款，要与它的应付款对冲后才能结算。 至于法院要付的40万，只要不超过没抵扣的税金范围就可以正常支付 借：应付账款——N公司 贷：银行存款 我觉得题主也清楚怎么回事，但不知道账务怎么处理。就是正常表达没问题，但换成会计语言就不知道怎么表述了，上面的会计分录就是一种会计语言，相当于把没开票的业务翻译了一下。 |
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