我公司才成立，目前只有几个挂靠在公司的小项目在做，我想向各位请教一下如下问题：
1、挂靠业务都没有任何成本发票可以提供给公司做帐，那我日常应该怎么做帐？
2、比如开出建安发票20万元，收到该款后，我在扣取管理费2000元后要付挂靠方工程款198000元，我怎么入帐？（税金11470元在开发票时已由挂靠方自己支付。）
我的做法是：第一步：在开出发票时：凭发票联，借：应收帐款 200000
贷：工程结算收入200000
借：应交税金-营业税等11470
贷：预付帐款11470
第二步：收到工程款时，凭银行回单，借：银行存款200000
贷：应收款帐200000
第三步：付挂靠方工程时，凭银行转帐单，借：预付帐款198000
贷：银行存款 198000
第四步：在月底计提税金：借：工程结算税金及附加11470
贷：应交税金11470
第五步：在月底结转成本，无任何附件，把之前做的预付帐款冲至成本科目
借 ： 工程结算成本186530 贷：预付帐款186530
这样的话，我的利润就是收取的管理费用2000元。
但是我问了一些人，他们都说
第一步里的应交税金贷方不能为预付帐款，也不能为其他应付款，只能是现金或银行存款，但是税金是挂靠方自己付的，如果入现金的话，就对不上了呀。而且我付款时是扣取管理费用后付的198000元，对方的领据也是这个数据。如果我做现金11470元，而后做预付帐款198000，到月底预付帐款与成本对冲时，利润就会变成亏损了（200000-198000-税金11470）。
有的人说
付款时不做帐，在月底直接计提成本，借：工程结算成本，贷：银行存款
另外这种做法,有一个糟糕的现象,就是如果开发票的当月,我没有收到工程款,特别是没有将工程款付给挂靠方,月底根本不好结成本,只会出现预付帐款的贷方,而没有借方的发生数.请问各位，我到底应该怎么做呀？小妹跪求各位前辈赐教！
