发票作废问题全解析

1.自开增值税专用发票作废条件

　　开票方在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：

　　（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。

　　（2）销售方未抄税并且未记账。

　　（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

温馨提示：

　　作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

2.代开增值税专用发票作废条件

NO.1

　　小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废；

NO.2

　　在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。

3.发票开具有误，如何作废？(以金税盘为例)

Step1：登陆开票软件—发票管理—发票作废

Step2：系统跳出开票信息清单界面，找出需作废发票，或通过在检索框输入要作废发票

来源：厦门税务