2019年小微企业、小型微利企业税收优惠政策一览

First 一般纳税人与小规模纳税人的优惠政策

企业类型 税种	一般纳税人		小规模纳税人		文件号
	月销售额 >10万	月销售额 ≤10万	季销售额>30万 （月10万）	季销售额≤30万 （月10万）
增值税				免	财税（2019）13号文
城建税			减半	免	财税（2019）13号文
教育费附加		免	减半	免	财税（2016）12号文
地方教育费附加		免	减半	免	财税（2016）12号文
水利基金		免		免	财税（2016）12号文
土地使用税			减半	减半	财税（2019）13号文
房产税			减半	减半	财税（2019）13号文
印花税			减半	减半	财税（2019）13号文
耕地占用税			减半	减半	财税（2019）13号文

（备注：消费税纳税人除外）

Second 小微企业企业所得税优惠政策

企业条件 （全部具备）	从事国家非限制和禁止行业
	从业人数不超过300人
	资产总额不超过5000万
	应纳税额不超过300万
应纳税所得额	减征额	征收额	税率	实际税率	速算法
100万以下	75%	25%	20%	5%
100万-300万元	50%	50%	20%	10%	纳税所得额*10%-5万
300万以上