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随着本次十二届全国人大会议的完美落幕，本人记忆犹新的是本次人大五次会议新闻中心举行的记者会中邀请国家工商行政管理总局局长张茅就“深化商事制度改革”的相关问题回答中外记者的提问。他表示，下一步要改进的是经营异常名录，包括严重违法名单。这为广大企业法务人员（包括风控人员）接下来的风险管理工作，尤其是信用风险管理工又提出了更高的要求。 本人从事企业法务工作8年多，从合同管理、知识产权管理、诉讼与合规管理到内控管理、反舞弊与信用风险管理，一直带领团队深入企业各个角落，对企业日常经营过程中经常发生或可能发生的各类风险做预防与控制。我们常说，一名优秀的企业法务人员，不仅是一名出色的法律专业人员，更是一名专业的企业管理人员。多年来，在企业信用风险管理工作中，不断借鉴和吸收借鉴优秀企业的信用管理经验，现就企业信用风险管理工作与大家分享几点心得：  一、及时的建立健全企业相关管理制度 “无规矩，不成方圆”。规章制度就是规矩，建立健全规章制度，有助于企业实现科学管理，提高劳动生产率和经济效益，有效预防风险，确保企业生产经营活动的顺利进行，是加强企业管理，推动企业发展的可靠保证。规章制度也称为“企业内部法”，是相关法律、法规在企业管理过程中的延伸。建立信用风险管理方针，明确信用风险管理目标，建立信用风险管理岗位责任制度、信用风险管理档案制度、客户资信管理制度、客户授信管理制度、合同管理制度、商账管理制度、失信行为责任追究制度等制度。对违反企业信用风险管理相关规章制度的，企业应当追究其法律责任。而对于有条件的企业，应设立信用风险管理部门，明确信用风险管理部门及相关部门职责，保证企业信用风险管理工作标准化工作体系持续有效运行。 二、高度重视企业员工的信用文化培训 把信用风险管理工作作为企业的一项重要管理内容，在日常工作中不断加强对企业信用风险管理工作的投入，比如对《公司法》、《合同法》、《企业所得税法》等法律法规的学习、宣传培训工作；举办企业员工相关法律法规知识学习，并邀请专业人员结合企业的实际情况，进行现场讲解。企业管理者应积极带头学习，这样能起到很好的示范作用。其次，提高企业中的中高层管理人员的诚信素质便成为信用管理的前提，管理者在管理企业的过程中一定要言出必行并且严格执行企业的各项规章制度。这样可以在无形中影响其他人的行为，从而使企业的诚信文化逐步的建立起来。 企业文化对员工的诚信具有强大的影响力。常言道“小型企业靠人员管理，中型企业靠制度管理，大型企业靠文化管理”。企业文化是企业在长期经营过程中形成并为企业内部广大员工所认同的价值观、道德规范、行为准则等。企业要将“经营讲诚信、履约守信誉”的文化定格在决策层、渗透于管理者、延伸到全员，更深人的纳入文明创建目标。把信用与发展、信用与效益结合起来。通过宣传、教育等手段，将信用服务企业、信用服务公众的意识灌输给员工，形成“守信光荣，失信可耻”的企业文化氛围，让信用渗透到企业的每一个组织系统、每一项活动、每一个员工的行为中，使得企业全体上下都有信用风险防范和信用管理的意识。 三、不断加强企业信用风险管理人员的专业性 对于企业的信用风险管理人员来讲，企业信用风险管理部门的人员应当由具有丰富的信用管理经验，并有相应的财务、金融、法律等专业知识人员担任，岗位工作人员经过信用管理知识培训，具有较强的信用管理意识。信用风险管理部门依据企业信用管理方针、管量目标和管理制度应当建立主要职责内容，包括客户资信管理、信用风险管理档案制度、客户资信管理、客户授信管理、合同管理、商账管理、外部信用工具应用及其他方面信息管理内容。将这些管理内容编写为电子文字档案和纸质文件档案分别进行管理，以便于及时、准确查找客户信息、信用情况。 四、逐步提升信用风险管理部门的权威性 作为企业信用风险管理部门，则应积极走访客户，多方位和客户进行交谈、交流，增加相互之间的信赖。同时利用外部信用工具，进一步掌握客户各方面信息、信用情况，通过整理汇编客户资料进行全面分析和总合评估，确定客户信用等级，记录存档，完善客户授信用管理，以便开展业务工作。企业信用风险管理部门应按照内外部评估机制，实行每年一次评估信用风险管理部门职责，发现不适用信用管理工作需要时，就及时调整；实行每年一次评估已经实施的《信息管理门、人员岗位责任制度》、《客户信用档案管理制度》、《客户信用风险评估和授信管理制度》、《合同管理制度》、《应收账款回收管理制度》和《失信违法行为责任追究制度》等制度。发现有不相适应的部分进行及时调整、修订，逐渐完善信用管理体系，以便于进一步加强信用风险管理工作，降低企业风险，树立良好的企业信用风险管理部门形象，提升信用风险管理部门的权威性。 当然，保障企业信用风险管理部门的经费是十分必要的。充足的经费是企业信用风险管理建设的前提和保障，为此，必须加强专职企业信用风险管理建设人员的力量，并给予充足的经费保障，才能确保各项工作的有效开展。 五、细化并深入落实信用风险管理工作 在工作责任上不断“硬化”。合同的发放，合同的编号，合同的签订、审查、批准，合同印章与合同纸的管理，原始合同的及时追缴登记，销售发票的管理，货款回笼，包括客户信用管理以及每位销售员个人业务量、发货数、开票额、个人往来情况、货款回笼情况等等，设专人负责，严格把关。负责这些工作的信用管理专业人员，能够主动管、善于管、敢于管。 对于企业而言，日常理财不当造成现金预算与实际不符而造成的信用危机，问题往往出在内源性资金上，企业销售商品的基本方式无非有两种：现销方式和赊销方式；而相对于现销方式而言，采购赊销方式虽然有利于推销商品、降低存货、节约资金占用等好处，但赊销商品毕竟意味着应计现金流入量与实际现金流入量时间上不一致，产生拖欠甚至坏账损失的可能性比较高。为此，企业必须建立应收账款全程管理制度，对企业经营管理的全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制，包括以客户资信调查评估为核心的事前控制，以交易决策的信用审核为核心的事中控制，以及以应收帐款的专业化监控为核心的事后控制。 一是实行客户资信管理制度。这项管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一规范化管理方法，包括“企业内部信息开发制度”；“客户信息管理制度”；“资信调查制度”；“客户信用分级管理制度”等。对客户的资信管理应当经常化、制度化地进行，盲目信任客户往往是造成日后拖欠乃至坏帐的根源之一。 二是建立内部授信制度。该项制度是指企业在交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”。通过这项制度，可以明确企业与客户的信用关系。分清企业内部各部门和各级决策人员的权限和责任，使应收帐款控制在一个合理的范围之内。 三是完善应收帐管理制度。企业可分别建立“综合性销售分类帐管理制度”、“帐龄控制制度”、“赊销客户监控制度”和“欠款催收制度”等相关制度，可以使企业的应收帐款管理工作得到一个明显的改善。当账款为客户拖欠或拒付时，企业首先要检讨现有的信用标准和信用审批制度是否存在纰漏，然后重新对违约客户的资信进行调查、评价；对于信用等级较低的客户应当从信用名单中排除，对其所拖欠的款项要通过各种方式进行催收，并提出警告，当这些措施无效时可以通过法院予以裁决。 六、有效执行信息披露管理 知情权是企业投资者最基本的权利，披露信息的真实性是企业诚信的最基本要求。为此，企业必须增强披露信息的真实性、及时性、完整性和合规性。要保护投资者的合法权益，特别要注意保护中小投资者的合法权益。为了搞好信息披露管理，首先要加强信息披露监管，方式有很多，如强化企业内部控制与治理结构。比如上市应设立由独立董事组成并担任负责人的审计委员会，全面负责企业审计有关事宜；推行职务不兼容制度，减少董事会与高层管理人员的交叉任职，提倡上市企业董事长与总经理分设，增加独立董事的比例；加强监事会的监督功能，监事应具有法律、财务、会计等方面的专业知识或工作经验，能够有效地行使对董事和经理履行职务的监督和对企业财务的监督与检查等。这些都是一个企业加强信息披露管理的重要组织制度保证。 加强企业信用风险管理，是维护社会主义市场经济秩序的需要。市场经济是建立在法制基础上的“信用经济”或者说，“信用经济”是市场经济的最高阶段。企业信用风险管理是整个社会信用体系建设一个重要组成部分，抓好企业信用建设，必将对社会信用体系建设起到积极的推动作用。这也是作为一名企业法务人员（包括风控人员）长期的使命与艰巨任务。 |
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