罚单重灾区！票据贸易背景真实性常见审核方法，转需

近日，中国银保监会网站公布了南通监管分局对华夏银行股份有限公司南通分行的行政处罚决定书（通银保监罚决字〔2019〕3号）。

决定书显示，华夏银行股份有限公司南通分行主要负责人为刘彤，该分行违规办理无真实贸易背景的银行承兑汇票和信用证业务。

南通监管分局依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条第（五）项，对华夏银行股份有限公司南通分行罚款人民币40万元。

近年来，票据业务发展迅速，然而如上文华夏银行南通分行因违规办理无真实贸易背景的银行承兑汇票和信用证业务被罚的事件却时有发生，票据领域违规违法行为成了监管部门罚单的“重灾区”。

无真实贸易背景的票据业务屡禁不止，这会影响业务的健康发展，其潜在风险亟待关注。身为做票人，我们有必要提升防范意识，认识如何辨别票据的贸易背景真实性。

如何审核票据贸易背景真实性呢?

首先，购销合同的审查，其中包括合同编号、合同地点、签订时间。购销双方的全称，企业双方的公章或合同章。另外，包括合同细节在内的其他要求都需要审查。

其次，税务发票审查，其中包括发票金额审查、签订日期、持票人等等发票要素的审查，以确保真实贸易。

另外，有很多真实商品交易并不需要开具发票，或者是开具发票的周期过长，比如建筑装饰行业。而这种票据的审查方式则是从税收政策上进行核实，确保业务的合规性。

其他辅助审查措施

可以根据企业年度审计的资产负债表等进行审核，如通过贷款卡在银行信贷登记咨询系统中能查询到该企业上年度的财务报表，视同该报表已符合规定，即贴现申请人只需提供即期的相关报表。

审查过程中如有疑问，相关可要求客户提供商品货运单复印件，进项发票和进货合同，承兑行出具的审批文件等其他可证明真实贸易背景的资料。

经收款人回头背书给出票人，并由出票人申请贴现的商业汇票，具有融资性嫌疑，不得买入;对贴现申请人位于商业汇票第三背书人(含)之后，且其名称与出票人名称一致的票据，应查清其回头背书原因，并辨识其是否合理，在确保真实贸易背景的前提下方可买入，并将调查情况记录并留档保存。

审核票据贸易真实背景，是票据风险控制的根本，自然也就成为了风控重要的操作项目。而票据贸易真实了，才能助力票据市场规范化发展。

来源：千龙网