其他应收款业务是指单位除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各项应收及暂付款项。比较典型的业务举例是差旅费业务,具体举例如下: 业务或事项 | 财务会计 | 预算会计 | 职工差旅费借款 | 借:其他应收款 贷:库存现金/银行存款 | 不记账 | 报销时 | 借:业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额] 库存现金[实际报销金额小于借款金额的差额] 贷:其他应收款 或: 借:业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额] 贷:其他应收款 库存现金[实际报销金额大于借款金额的差额] | 借:行政支出/事业支出等[实际报销金额] 贷:资金结存——货币资金
| 为什么实际支付款项,预算会计不记账,而在报销时进行平行记账 是效率原则,对于类似的暂付款项,可以在暂付时预算会计不记账,在报销环节预算会计记账,否则会因为借款金额与报销金额的不一致,预算会计会多做一笔业务,这也就是为什么暂付款项不进行平行记账的基本原理。、 对于可收回的暂付款项,如预付订金或押金,预算会计是不记账的 其他应收款的预付款业务,在借款时是否需要平行记账,并没有严格限定,大家要结合单位的具体情况,做出合理的会计处理。 是否可以按以下案例处理,大家参考。 业务和事项内容 | 账务处理 | 财务会计 | 预算会计 | 职工出差等借出现金 | 借:其他应收款 5000 贷:库存现金 5000 | 借:行政支出—待处理 5 000 贷:资金结存—货币资金 5 000 | 出差人员报销差旅费 | 借:业务活动费用等 8 000 贷:其他应收款 5 000 库存现金 3 000 | 借:行政支出 8 000 贷:资金结存—货币资金 3 000 行政支出—待处理 5 000 |
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