|
附：小规模增值税申报表填写样图
附：一般纳税人增值税申报表填写样图
问题荟萃： 【问题一】可以享受全额递减的税控设备和服务费都包括那些？ 服务费指：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 【问题二】小规模纳税人初次购买全额抵减的税控设备，对方给开增值税专用发票，如何处理 ？开具增值税普通发票能否享受全额抵减？ 小规模纳税人购置升级版的税控设备，政策上规定“可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）”。因此，小规模纳税人购买税控设备，取得专票，没有认证权限，可以向所属税局说明情况。 如果小规模纳税人购买税控设备，取得增值税普通发票，能否享受全额抵减，建议在咨询下当地的主管税局。 【问题三】一般纳税人初次购买全额抵减的税控设备，对方给开了增值税专用发票，取得专票后该怎么处理？ 一般纳税人取得的所有专用票都必须认证，不认证会形成滞留票，容易引起税局的关注。认证后不要抵扣进项税额，在申报软件中采集进来后，做不抵扣或者进项税额转出处理。 【问题四】小规模纳税人购买税控设备未抵减税额的，转为一般纳税人之后是否可以继续抵减？ 可以继续抵减，申报时可填入《增值税纳税申报表附列资料（四）》和《增值税减免税申报明细表》减税项目的发生额里。 以上内容参考政策：《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号） |
|
|
