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两则新闻引发的企业家恐慌 新闻一：2019年4月25日，陕西省榆林市公安局涉税犯罪侦查支队成立； 新闻二：2019年4月30日，国家税务总局陕西省税务局2019年度第一批税务稽查随机抽查对象公示，300家企业赫然在列。 何为税务稽查？ 税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是各种具有法律效力的税收法律、法规及各项政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。 税务稽查对象一般应当通过以下3种方法产生：通过计算机选案分析系统筛选；根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择；根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定。税务稽查的程序由选案、检查、审理、执行几部分组成，税务稽查通过对税收违法行为的查处，对纳税人起到惩处、威慑和教育的作用。 企业面临的税务稽查风险有哪些？ 一、补税、加收滞纳金、罚款。 一旦查出少缴税款的问题，一般会被补税，加收滞纳金。滞纳金相当于占用国家税款的时间成本，性质类似于利息，但比利息高出很多，相当于年息18%。罚款是违法行为应该付出的代价，罚款多少，有一定的弹性。 二、在补缴税款、滞纳金、罚款之外，被媒体曝光。 媒体经常有纳税人偷漏税的报道，这些报道一般不是记者得知消息采访写成，许多都是税务或海关等执法部门，为发挥稽查的震慑作用，主动向媒体爆料，请媒体曝光。 三、在补缴税款、滞纳金、罚款、被曝光之外，被追究刑事责任。 因涉税问题，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。根据刑法的有关条款，与税收有关的罪名包括：逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪等9个罪名，最轻判处三年徒刑，最重可判无期徒刑。 税务稽查从哪里查起？ 一、从财务指标异常指标查起。 二、从是否落实新税制查起。 1、关注是否存在应认定而未认定为增值税一般纳税人的情形； 2、关注是否存在混业经营； 3、关注是否存在混淆计税依据和适用税率的情况； 4、关注营改增企业是否存在滥开发票侵蚀企业所得税税基的情况； 三、从税收优惠政策落实查起。 1、关注税收优惠适用期限，关注是否存在优惠资格时限已超过期限情况； 2、关注创投性企业所投资企业的主体资格是否符合法律规定； 3、关注是否滥用税收优惠，通过关联交易将高税负利润或增值额向低税负企业转移； 4、关注是否滥用税收优惠，福利企业虚构残疾人员人数。 税务稽查风险如何应对？ 纳税人防控稽查风险，应着眼于以下工作: 一、把握稽查关键 重视约谈，澄清问题；面对争议，据理力争；涉嫌违法，陈述申辩；自我纠错，补充申报。 二、组织自查自纠 落实专职人员自查；讲究效率，提高针对性；及时调整申报。 三、借好“外力” 建议企业聘请专业税务律师，协助开展纳税自查，共同应对纳税评估工作，合法控制税务风险。 税务律师最后提示 企业家应增强税收风险意识，加强政策法规学习，完善企业内控制度，加强财务核算监督日常涉税问题，财务战略从事后管理转向事先控制，按时足额申报缴纳税款。当你或你的企业和税务机关面临纳税争议，或你的涉税权益被侵害，请联系专业的税务律师。 |
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