企业经营的命脉“现金流量表”

日常工作中比较常见的财务报表就是资产负债表及利润表，但多数人不太关注另一张财务报表'现金流量表'。尤其是中小企业在报送相关报表无需报送现金流量表，造成多数财务人员对现金流量表都不甚了解。

今天我就和大家说说企业的经营命脉：现金流量表

什么是现金流量表

财务的几大报表中，资产负债表及利润表是企业经营的直接体现，它们用来反应经营期间获利多少、整体状况如何。

但现金流量表是反应企业经营的资金走向，即我们的'钱花到哪儿去了？''是如何花的？''是怎么花的？'把握现金流就是把握企业经营命脉，所以现金流量表格外重要。

现金流量表的产生

很多财务人员对现金流量表都不太关注，因为现金流量表中的财务术语较多，不是直观数据反应。其实，现金流量表较为简单，它将企业经营的资金流动分为三个部分：经营资金、投资资金、筹资资金。

三类资金流量是从账面资金收付时实现的。会计人员生成或录入凭证时，涉及银行存款和现金科目时都需填写资金收支类型，所有的资金收付汇总起来就是现金流量表。

现金流量表的意义

现金流量表的三大资金类型合计就是当期的资金净收支净额，简单讲就是'所有的资金类型合计等于企业资金增加或减少金额（也等于资产负债表中的期末减期初）'，现金流量表的三大资金分类如下：

一般我们常见的资金收支就是经营活动现金流量，投资及筹资现金流量多见于投资公司或企业经营初期。

现金流量表的附表

现金流量表还有个附表，也称为补充资料表。因为企业的净利润当中有许多的收入、成本、费用并不涉及资金的收付，所以补充资料表就是将企业经营净利润中与现金无关的项目重新加/减入净利润当中，从而计算出当期的现金流量净额，所以补充资料表也称为'间接法下的现金流量表'。

---

---