|
问：我公司在2017年6月份签订一份施工合同，预收款已经给业主方开具了增值税专用发票，业主方也已经进行了进项税额抵扣，签订合同后由于一些原因一直没有开工，现在双方协商解除施工合同，业主方要求我公司退回施工款并开具红字增值税专用发票，请问我公司如何开具红字增值税专业发票？ 答：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称信息表），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 （二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 （四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 因此，你公司应按以下流程开具红字增值税专用发票：（1）业主方先在发票管理系统中填开《信息表》并上传《信息表》至税务局端系统；（2）税务机关通过网络接收上传的《信息表》，系统自动校验通过后生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将该《信息表》同步至你公司端系统中；（3）你公司凭有编号的《信息表》并按该《信息表》开具对应的红字增值税专用发票。 来源：大成方略纳税人俱乐部。转载请注明来源。 |
|
|
