会计培训王老师 2019-06-15 14:47:49 有句话叫做垃圾其实是放错位的资源,所以很多时候人们都会出售自己的废旧物资,对于企业也是如此,那么反映到财务做账处理方面,纳税人废旧物资的销售涉及的会计处理该怎么做呢?咱们一起来看一下! 小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理相对简单,下面主要以一般纳税人的会计处理及所得税调整进行说明。 1、销售企业生产过程中产生的,比如下脚料、边角余料、报废不能使用的原辅材料等 借:银行存款等 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 同时,结转成本: 借:其他业务成本 贷:生产成本或存货 按上述会计处理处理,会计处理与所得税一致,无纳税调整。 2、销售企业管理过程中产生的,比如废旧的报纸、杂志、纸板等 借:银行存款等 贷:管理费用等 应交税费——应交增值税(销项税额) 按上述会计处理,所得税申报时应将冲减的“管理费用等”调整为“其他业务收入”。 3、销售企业不再使用或已报废的固定资产 固定资产清理: 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备(如有) 贷:固定资产 销售: 借:银行存款等 贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) 结转固定资产清理: 清理盈余时: 借:固定资产清理 贷:营业外收入 清理亏损时: 借:营业外支出 贷:固定资产清理 |
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