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以增值税发票开具电子底帐系统应用引发的金税三期工程对企业所得税的影响日彰，会计核算、票据规范、营改增因素、专业化税源管理、新型商业模式等因素对所得税汇算清缴 金税三期态势下 年企业所得税汇算清缴易错点剖析 The three situation A study of the enterprise income tax Huisuanqingjiao error prone points 内容收益：Course income 以增值税发票开具电子底帐系统应用引发的金税三期工程对企业所得税的影响日彰，会计核算、票据规范、营改增因素、专业化税源管理、新型商业模式等因素对所得税汇算清缴准确性填报至关重要，本内容立足于新形势，深入揭示汇算清缴易错点，巧加规范与筹划，规避涉税风险。 内容大纲：Course Outline: 1、电子底帐系统票面全要素监控对企业所得税原始凭证真伪的影响，成品油案与黄金案的启示。 2、商品与服务编码、数量编码的构建对企业业务真实性的识别。 3、历史成本与公允价值税会差异下企业所得税填表风险点，权益法下长期股权投资初始投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等。 4、企业备案体系的建设对先调增、后调减或先调减、后调增的重大意义，某企业捐赠与固资调增的案例启示。 5、企业所得税合法凭证并不等同于发票，资产盘盈举例、跨期开具发票举例，违约金、预付卡发票举例。 6、申报表填报口径中透露的稽查信息点，其他业务收入填报为零举例，高新技术企业当年研发费用填报税企争议举例，企业所得税评估指标与增值税评估指标差异与联系举例、期间费用境外支付增值税与企税处理。 7、税会差异多张表填报易错案例，成本法下长期股权投资持有收益填报，权益法下长期股权投资持有收益多表填报，转让股权多表填报举例，分期收款多表填报、未按权责发生制税收处理情形与填报要点，主表其他栏的合理运用。 8、互联网经济、扣点销售等新业态下的税收处理易错点，商家收取电商平台服务费案例、电商与商家积分券案例、电商坐扣佣金点案例、以货抵补折让案例、负扣点开票与税会处理案例、利息与违约金转化案例，借助货物流规避利息处理案例、居间合同行纪合同委托合同不同内涵下的讨债公司中介费用案例。 9、资产损失填报易错点，转让存货损失是否需要填报、正常与非正常损耗区别、打包转让坏帐处理、跌价准备的税会处理、低价销售避免损失举例，专项申报要求资料填报框架模型。 10、资产税会差异填报易错点，设备与电子设备、器具工具的区别，加速折旧税会填报易错揭示，改建与大修理定义剖析，长期待摊费用归类与摊销填报。 11、税收优惠填报，不征税收入处理填报，研发加计扣除享受前提与填报要点，高新技术企业相关口径填报，特殊重组优惠与资产折旧摊销多表填报，证券投资基金转让与分配转化享受优惠。 12、总分机构涉税问题梳理，某企业迁址办理过程的谬误，利用主体生产经营职能部门避税，总分机构增值税处理与企税处理歧异，某分公司房产变更税企争议案。 内容信息 INFORMATION *本文由思思老师整理编辑，久思财税出品，转载须注明出处。 |
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