科目代码 | 科目名称 | 明细设置说明 | 辅助核算设置 |
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4001 | 财政拨款收入 | 本科目可按照一般公共财政预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款等拨款种类进行明细核算 | 项目、差异项 |
400101 | 一般公共预算财政拨款 |
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40010101 | 基本支出 |
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4001010101 | 人员经费 |
| 差异项，支付方式 |
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4001010102 | 日常公用经费 |
| 差异项，支付方式 |
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40010102 | 项目支出 |
| 差异项，支付方式 |
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400102 | 政府性基金预算财政拨款 |
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40010201 | 基本支出 |
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4001020101 | 人员经费 |
| 差异项，支付方式 |
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4001020102 | 日常公用经费 |
| 差异项，支付方式 |
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40010202 | 项目支出 |
| 差异项，支付方式 |
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注：①支付方式为“直接支付、授权支付、其他方式支付”。 ②为了与“财政拨款预算收入”一一对应，也可按功能分类进行辅助核算。 |
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高校 |
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400101 | 教育经费拨款 | 按照财政基本支出、项目支出进行明细核算 |
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400102 | 科研经费拨款 |
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400103 | 其他经费拨款 |
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医院 |
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400101 | 政府性基金收入 | 按照财政基本支出、项目支出进行明细核算 |
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400102 | 财政基本拨款收入 |
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40010201 | 人员经费 |
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40010202 | 日常公用经费 |
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400103 | 财政项目拨款收入 |
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基层医疗卫生机构 |
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400101 | 财政基本拨款收入 |
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40010101 | 医疗收入 |
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40010102 | 公共卫生收入 |
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400102 | 财政项目拨款收入 |
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40010201 | 医疗收入 |
| 项目 |
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40010202 | 公共卫生收入 |
| 项目 |
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40010203 | 科教收入 |
| 项目 |
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4101 | 事业收入 | 本科目应当按事业收入类别、来源等进行明细核算 | 项目、收入来源,差异项，往来单位 |
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410101 | 财政专户返还 |
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410102 | 非同级财政拨款 |
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41010201 | 本级横向转拨财政款 | 项目,往来单位 |
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41010202 | 非本级财政拨款 | 项目,往来单位 |
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410103 | 其他事业收入 | 项目,往来单位 |
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注：“事业收入”也可按功能分类进行辅助核算【政府会计制度未要求】。 |
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高校 |
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410101 | 教育事业收入 |
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410102 | 科研事业收入 |
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41010201 | 非同级财政拨款 |
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41010209 | 其他科研事业收入 |
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410109 | 其他事业收入 |
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科研事业单位 |
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410101 | 科研收入 |
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410102 | 非科研收入 |
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41010201 | 技术活动收入 |
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41010202 | 学术活动收入 |
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41010203 | 科普活动收入 |
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41010204 | 科普活动收入 |
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41010205 | 教学活动收入 |
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医院 |
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410101 | 医疗收入 |
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41010101 | 门急诊收入 | 医院应当在“41010101” 门急诊收入”科目下设置明细科目。 |
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41010102 | 住院收入 | 医院应当在“41010102 “住院收入”科目下设置“明细科目 |
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41010103 | 结算差额 |
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410102 | 科教收入 |
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41010201 | 科研收入 |
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41010202 | 教学收入 |
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基层医疗卫生机构 |
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410101 | 医疗收入 |
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41010101 | 门急诊收入 | 基层医疗卫生机构应当在“41010101“门急诊收入”科目下设置明细科目 |
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41010102 | 住院收入 | 基层医疗卫生机构应当在“41010102住院收入”科目下设置明细科目 |
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410102 | 公共卫生收入 |
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410103 | 科教收入 |
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41010301 | 科研收入 |
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41010302 | 教学收入 |
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注：1、说明：单位在对“事业收入”应设置的往来单位的辅助核算时，应在“往来单位资料”下的“所有地区”先按“本部门内部单位（指纳入单位所属部门财务报告合并范围的单位，下同）/本部门以外同级政府单位/本部门以外非同级政府单位/其他单位”的格式要求进行分类，然后再在每个大类下增设往来单位名称。 |
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2、财库【2018】29号，《会计报表重要项目的明细信息及说明》（17）事业收入明细信息如下【注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。】： |
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| 来自财政专户管理资金 |
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| 来自本部门内部单位* |
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| 来自本部门以外的同级政府单位 |
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| 来自本部门以外非同级政府单位 |
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| 来自其他单位 |
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4201 | 上级补助收入 | 本科目应当按照发放补助单位、补助项目等进行明细核算 | 单位、项目，差异项 |
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420101 | 上级单位 |
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42010101 | 专项资金 |
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42010102 | 非专项资金 |
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420102 | 主管部门 |
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42010201 | 专项资金 |
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42010202 | 非专项资金 |
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注：“上级补助收入”往来单位的辅助核算同“事业收入” |
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4301 | 附属单位上缴收入 | 本科目应当应当按照附属单位、缴款项目等进行明细核算 | 单位、项差异项 |
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430101 | 专项资金收入 |
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430102 | 非专项资金收入 |
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注：“附属单位上缴收入”往来单位的辅助核算同“事业收入” |
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4401 | 经营收入 | 本科目应当按照经营活动类别、项目和收入来源等进行明细核算 | 单位、项目，差异项 |
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440101 | XX收入 |
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注：1、“经营收入”往来单位的辅助核算同“事业收入” |
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2、财库【2018】29号，《会计报表重要项目的明细信息及说明》（18）经营收入明细信息如下：【注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零】： |
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| 来自本部门内部单位* |
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| 来自本部门以外的同级政府单位 |
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| 来自本部门以外非同级政府单位 |
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| 来自其他单位 |
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4601 | 非同级财政拨款收入 | 本科目应当按照本级横向财政款和非本级财政拨款进行明细核算，并按照收入来源进行明细核算 | 单位、项目，收入来源,差异项 |
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460101 | 本级横向转拨财政款 |
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460102 | 非本级财政拨款 | 非同级政府、非同级财政 |
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46010201 | 非同级政府 |
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4601020101 | 中央 |
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4601020102 | 地方 |
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46010202 | 非同级财政 |
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4601020201 | 中央 |
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4601020202 | 地方 |
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注：单位在对“非同级财政拨款收入”设置的往来单位的辅助核算时，应在“往来单位资料”下的“所有地区”先按“本部门以外同级政府单位/本部门以外非同级政府单位/来自非同级财政”的格式要求进行分类，然后再在每个大类下增设往来单位名称。“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。 |
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4602 | 投资收益 | 本科目应当按照投资的种类等进行明细核算 | 单位、项目，差异项 |
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460201 | 股权投资收益 |
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460202 | 债券投资收益 |
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460209 | 其他投资收益 |
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4603 | 捐赠收入 | 本科目应当按照捐赠资产的用途和捐赠单位等进行明细核算 | 单位、项目，差异项 |
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460301 | 货币资金 |
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460302 | 非现金资产 |
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460399 | 其他 |
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注：“捐赠收入”往来单位的辅助核算同“其他收入” |
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4604 | 利息收入 |
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注：“利息收入”往来单位的辅助核算同“其他收入” |
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4605 | 租金收入 | 本科目应当按照出租国有资产类别和收入来源等进行明细核算 | 差异项 |
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注：“租金收入”往来单位的辅助核算同“其他收入” |
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4609 | 其他收入 | 按照其他收入的类别、来源等进行明细核算 | 收入来源，差异项 |
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460901 | 现金盘盈收入 |
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460902 | 科技成果转化收入 |
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460903 | 收回已核销其他应收款 |
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460904 | 无法偿付的应付及预收款项 |
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460905 | 置换换出资产评估增值 |
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460999 | 其他收入 |
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高校 |
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460901 | 后勤保障单位净收入 |
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460902 | 现金盘盈收入 |
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460903 | 科技成果转化收入 |
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460904 | 收回已核销其他应收款 |
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460905 | 无法偿付的应付及预收款项 |
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460906 | 置换换出资产评估增值 |
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460999 | 其他收入 |
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中小学 |
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460901 | 食堂净收入 |
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460902 | 现金盘盈收入 |
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460903 | 科技成果转化收入 |
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460904 | 收回已核销其他应收款 |
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460905 | 无法偿付的应付及预收款项 |
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460906 | 置换换出资产评估增值 |
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460999 | 其他收入 |
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注：1、说明：单位在对“其他收入”设置的往来单位的辅助核算时，应在“往来单位资料”下的“所有地区”先按“本部门内部单位（指纳入单位所属部门财务报告合并范围的单位，下同）/本部门以外同级政府单位/本部门以外非同级政府单位/来自非同级财政/其他单位”的格式要求进行分类，然后再在每个大类下增设往来单位名称。 |
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2、财库【2018】29号，《会计报表重要项目的明细信息及说明》（19）其他收入明细信息如下【注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零；“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。】： |
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| 来自本部门内部单位* |
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| 来自本部门以外的同级政府单位 |
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| 来自本部门以外的非同级政府单位 |
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| 来自非同级财政 |
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| 来自其他单位 |
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注：①除“投资收益”外，其余收入类科目均可按功能分类进行辅助核算【政府会计制度未要求】。 |
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②按照《政府会计准则制度解释第1号（征求意见稿）》之“十一/关于有关往来科目和收入、费用科目明细信息的披露”: |
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| 1、原文：单位在按照收入来源（支付对象）对有关收入科目（费用科目）进行明细核算的基础上，应当在财务报表附注中按照收入来源（支付对象）分类对有关收入（费用）进行披露。收入来源（支付对象）主要分为本部门内部单位、本部门以外同级政府单位、本部门以外非同级政府单位和其他单位。 |
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| 2、涉及科目：所有收入、费用科目 |
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| 3、收入按收入来源进行辅助核算 |
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| 来自本部门内部单位* |
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| 来自本部门以外的同级政府单位 |
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| 来自本部门以外的非同级政府单位 |
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| 来自非同级财政 |
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| 来自其他单位 |
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