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1、纳税人首次申领发票注意哪些事项？ 根据《税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》的规定：新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项。 根据《税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》的规定：已经实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人，可以自愿选择使用网上申领方式领用发票；纳税人在办理实名认证时，主管税务机关对其法定代表人（业主、负责人）进行税法宣传，提示发票使用中存在的涉税风险，提醒发票违法违规需要承担的法律责任。具体咨询税务机关。 2、纳税人开具增值税发票时，其他栏次该怎么填写？ 增值税发票上的“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏可按实际业务填写，无此项目可不填。“收款人”、“复核”栏可按实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方(章)”栏应加盖发票专用章，需要填写备注栏的按要求填写。 3、增值税发票跨月了，开具错误，发票没有认证，客户要求重新开发票，原发票可以直接作废吗？ 不管增值税普通发票还是专用发票，跨月是无法作废的，需要开负数发票。如果是增值税专用发票，先开具红字信息表，再开具负数发票，然后再开具正确的发票。 4、年度汇算清缴结束后，没有取得对方的发票怎么办？ 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。 5、定额的通行费普通发票，还能计算抵扣增值税吗？ 定额通行费普通发票的增值税抵扣政策截止到2018年12月31日已经到期，从2019年1月1日起定额通行费普通发票不得计算抵扣增值税了。左上角标注“通行费”字样的通行费增值税电子发票，税率栏显示税率或者征收率的征税发票可以抵扣增值税。 6、发票专用章中有（1）（2）是什么意思？ 根据《税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》的规定： 发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊‘发票专用章’字样。使用多枚发票专用章的纳税人，应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码，如‘（1）、（2）……’字样。” |
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