一般纳税人 | 科目 | 应交税费-应交增值税(借方余额:留抵税额) -未交增值税(贷方余额:结转下期应交 借方余额:多交增) -预缴增值税(不动产应预缴) -待抵扣进项税额(有凭证以后抵) -待认证进项税额(无凭证,不能抵) -待转销销项税额(已确认收入未发生增义务,后确认销项) |
进项 | 借:原材料等 应交税费—应交增值税(进项) -待抵扣进项税额 (不动产)40% 贷:银行存款等 | 货物已到未取得增值税计税凭证 借:原材料 应交税费-待认证进项税额(合同价) 贷:应付帐款 取得发票认证后 借:应交税费-贷抵扣进项税额 或-应交增值税(进项) 贷:应交税费-待认证进项税额 |
销项 | 借:银行存款等 贷:主营业务收入、其他业务收入等 应交税费—应交增值税(销项) |
销项 | 视同销售 | 免税工程 | 借:在建工程 贷:库存商品(成本) 应交税费-应交增值税(销项税额)(公允*17%) |
集体福利 | 借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) | 借:主营业务成本 贷:库存商品 |
对外投资 | 借:长期股权投资等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 | 借:主营业务成本 贷:库存商品 |
实物支付股利 | 借:应付股利 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) | 借:主营业务成本 库存商品 |
对外捐赠 | 借:营业外收入 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(销项)(公允*17%) |
出口退税 | 借:其他应收款 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) |
交纳 | 当月 | 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 |
交以前 | 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 |
月末转出 | 应交未交 | 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 |
多交 | 借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) |
小规模纳税 | 购进 | 借:原材料等(不能抵扣) 贷:银行存款等 |
销售 | 借:银行存款等 贷:主营业务收入、其他业务收入等 应交税费—应交增值税(按不含税价3%计) |
交纳 | 借:应交税费—应交增值税 贷:银行存款 |