 财务会计的工作特点就是严谨，今天我们以第三方角度来看看我们在平时的工作中要注意些什么？下面給大家分享一个审计人员的故事，看完后可能会給你带来不一样的思考。 抽凭。很多初级审计人员都认为凭证检查缺乏意义，是一种毫无价值的重复劳动。事实上，无论对于尽职调查或IPO之类的新项目，还是年审的老项目，这项工作都是看似普通，但是实际很重要的步骤。然而，在项目时间紧张的时候，大多数审计人员倾向于将抽凭“外包”，委托给实习的同事或者初级审计人员完成，即使自己做的话，也就是看看附件，放在一起复制粘贴下，行话叫做“放飞机”。 但其实审计抽凭的步骤，看似普通，但实际很重要。 看似普通的原因是每个企业无论大小，财务都一定会做出凭证，大家会觉得即使存在造假、猫腻或者违规的地方，哪个财务会傻到把蛛丝马迹放在大家都看得见的地方呢？但其实，恰恰就是这种蛛丝马迹才是审计人员的线索所在。给大家说个小故事。 曾经带队了一个下属子公司的审计，规模一般，管理水平也一般，所以审计人员配备的也不多，加我一共三个。按照常规项目安排来说，我除了把握项目整体进度外，会负责重点审计领域，比如收入成本的审计，但这次我反其道而行，把这两项交给了初级的同事，并在开始之前跟大家梳理了一下审计重点和执行思路，我自己去完成资金，资产，费用类的审计。但这次，恰恰是这种安排，让我发现了公司资金管理方面的违规操作。 以前负责货币资金审计的同事大多是实习或者刚来的，在现金盘点和抽凭过程中不太清楚要点在哪。某天，我跟出纳说，盘点一下现金，结果出纳告诉我稍等下，他把现金拿过来盘点。我一想不对啊，怎么现金还在领导办公室？等了会儿，点一点，和账面倒轧下，金额相符。但这种相符，并没有把我的疑虑消除，因为毕竟这种现金管理方式已经是明显的内控缺陷了。但后来，我浏览上一年现金底稿时，看着细节测试检查时都是相符无误之类的表达，心里其实是打了问号的。所以我自己抱来了企业的现金凭证仔细翻看，一开始并没有觉得异常，直到我翻到好几笔提现业务的支票存根都连续作废了，才进一步看了看现金支票存根的信息，发现上面的收款人写的不是企业和出纳，而且绝大多数单位主管和会计栏都没有签字。那既然收款人是他人，而且基本唯一，证明这笔钱是直接提现给他了，业务上必然会体现在其他应收款-个人借支，我再一看账，其他应收款干干净净，从来没有出现过个人相关往来。 我一问财务主管，你们现金盘点表有么？答案是他再找找，我大概就明白什么意思了。有意思的是，我在项目刚进场，中午和企业人员吃饭聊天时，有个同事告诉我领导节后堵路上了，估计过两天才能回公司。当时我心里就觉得这个人一定不简单，能知道领导的行程。后来一问原来是领导的秘书，而这个人恰恰就是在存根上的那个名字，所以我就不细说了。 审计的确是一个非常综合性的工作，除了总体情况，业务内容等宏观事项外，更多的时候也需要细致且耐心地梳理，而看凭证正是如此，不仅能够发现财务核算的问题，也能够找到企业管理的漏洞，所以现在每到一家公司，一定会抽空把这个公司至少2个月的凭证从头到尾翻一遍。 但我再说句题外话，审计永远缺人缺时间，也可能基于行业要求不得不这样，人员时间压缩再压缩，薪资性价比极低，执行人员工作精神压力都非常大。结果可能造成大面把握不准，小细节无从关注，审计质量自然而然下降，想要严格要求难上加难。  |
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