一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。 两种方式:1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是。 2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。 【相关内容】 实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况: 1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提。分录如下(如增值税):借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交增值税 2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。 转出的未交增值税交纳时如何做税务处理? 未交增值税是应交税费的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税. 月末结转未交增值税: 借:应交税费--应交增值税 贷:应交税费--未交增值税 (即,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款.) 次月初1~15日之间: 交纳上月增值税: 借:应交税费--未交增值税(已交税) 贷:应交税费--应交增值税 还有,一般未认证的进项税,最好别放在应交税费中申报,可将价税合计做暂估记入存货,或者将进项税暂放其他应收款中,等认证时在抵回来. 增值税缴纳的差额如何处理?实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提。分录如下(如增值税):借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交增值税。实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。 来源:快账 |
|
来自: 昵称14741375 > 《增值税》