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尊敬的扣缴义务人： 为提升申报数据质量，切实保障2020年综合所得个人所得税汇算清缴顺利进行，近期自然人税收管理系统扣缴客户端进行了升级，更方便扣缴义务人自行在客户端进行错误更正。部分无法在客户端办理的业务，也可到办税服务厅进行办理。下面针对几种常见申报错误问题，提供了相应的更正办法，以供办税人员参考。 一、更正的整体原则 （一）可在当前属期进行微调 如果往期申报数据有误且差异较小的，纳税年度内，可以在当前属期进行适当调整并重新累算；如果差异较大，或纳税人对往期纳税记录准确性要求较高，必须更正往期申报数据。 （二）逐月更正 任何一次更正时，从错误的第一个月份开始更正，后面每个月都要更正。如果后面暑期的数据无误，也要执行一遍税款计算、发送申报、获取反馈，以保证累计数据正确。（如果不逐月更正，会导致本期申报失败。） 客户端更正方法：将首页的月份调成需要更正的属期，在“申报表报送”页面选择“更正申报”，在“收入及减除填写”界面选择“填写”，更正后选择“税款计算”、“重新算税”，最后在“申报表报送”界面点击“发送申报”、“获取反馈”。 当需要删除某人申报记录时，先选中此人申报信息，在“更多操作”中选择“删除”。 （三）大厅更正情形 若要更正的属期已在大厅更正过，或客户端没有该属期申报数据，或要在某个属期新增当时的漏报人员，必须在大厅更正。 （四）补退税 补缴税款和滞纳金均可在客户端实现，涉及多缴退税的，需在大厅逐月办理。 （五）从未任职员工/离职员工处理方法 从未任职过的员工，必须转为非正常，离职日期写任职日期的当天，且不能有申报收入记录。已离职的员工，离职时间如实填写，离职后不能有申报收入记录（补发工资情况除外）。 （六）并档 当人员信息采集既存在正确档案也存在错误档案时，才需要并档。需大厅先并档，客户端再并档。客户端并档方式：更多操作-特殊情形处理-人员并档。 二、八类疑点数据的整改办法 （一）身份验证不通过 1、客户端上有此人： ①能直接在客户端修改的，直接改正，验证通过（无需并档）。 ②不能直接修改的，姓名错误需在大厅做关键信息变更、客户端做姓名更新（更多操作-特殊情形处理-姓名更新）；身份证号错误，先在客户端采集正确的人员信息，再到大厅做并档、客户端选择正确的档案信息做并档。 ③身份信息无误，采集不成功：大厅做特殊信息采集，客户端再添加（更多操作-特殊情形处理-人员信息添加）。 ④身份信息无误，验证不通过：大厅做关键信息变更，重新保存后，在客户端做验证状态更新（更多操作-身份验证状态更新）。 2、客户端无此人（取消隐藏非正常人员后，依然没有此人）： ①能获取到其正确信息：客户端重新采集，任职时间和离职时间要和之前真实采集的保持一致，验证通过后，大厅做并档、客户端做并档，再转为非正常。 ②不能获取其正确信息，则无法核实。 （二）异议申诉 疑点说明：纳税人对自己的任职受雇信息提出异议申诉。 关注客户端右上角，“消息中心”是否有风险提示，若有，结合实际情况进行反馈和更正。确认仍然在职的，如实反馈；已离职或从未在职，从未在职月份起逐月删除此人申报信息，并如实填写离职日期、转为非正常、报送。 （三）年龄疑点 疑点说明：65岁或16岁以下的员工，因为该年龄区间纳税人从事工作的可能性小，存在虚假申报的风险。 结合金三系统内提取的疑点人员名单，逐人、逐期核实。对仍然在职的，如实申报；从未在职或已离职，从未在职月份起逐月删除此人申报信息，如实转非正常。 （四）工资薪金收入疑点 疑点说明：工资薪金所得收入额正好为3500或5000元，且除基本减除费用外没有任何扣除项目（三险一金、专项附加扣除），存在虚假申报的风险。 结合金三系统内提取的疑点人员名单，逐人、逐期核实。对疑点不属实的，继续如实申报；对疑点属实的，逐月更正申报表。 （五）劳务报酬、稿酬、特许权使用费税额为0 疑点说明：劳务报酬（一般、其他）、稿酬、特许权使用费所得本期收入≤800元或劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）本期收入≤8333.61元，导致税额为0；或填写了扣除项目导致税额为0。 结合金三系统内提取的疑点人员名单，逐人、逐期核实。对疑点不属实的，继续如实申报；对疑点属实的，逐月更正申报表。 （六）累计预扣法出现中断 1、收入中断 中断原因：因申报中断，导致从申报中断的下一个月，收入不和之前的所属期累计。 整改方法： ①确认客户端-系统设置-申报管理-综合所得算税-在线算税。 ②若中间未申报的月份恰好是此人离职时间，后来又重新任职，此种收入不累计是正常现象，只要保证该员工重新任职时，状态转为正常，任职时间按最新时间填写。 ③若中间未申报的月份该员工发放收入但漏报，需要补此人申报、逐月更正。 2、费用中断 中断原因：此人的人员信息采集有误，需检查人员类型、任职时间、离职时间等信息是否有误。 整改方法： ①人员类型：不能选“其他”。 ②任职时间：从任职的当月开始每月减5000，因此任职时间要如实填写。 ③离职时间：离职后的月份不再累计减除费用，若离职时间之后申报会影响减除费用。 （七）身份验证不通过，仍有综合所得 结合金三系统内提取的人员名单，先解决验证不通过问题（问题一），再判断是否应该申报综合所得。如果不应该申报，逐月更正申报表。 （八）申诉已处理仍有综合所得 结合金三系统内提取的人员名单，判断此人在哪些月份应当申报，哪些月份不应当申报，从未在职月份起逐月删除此人申报信息，如实转为非正常。 以上疑点问题为此次数据清理工作中的重点项目，其他如有不实申报或错误申报的情况，请结合实际一并进行更正。附件为国家税务总局下发的《扣缴单位申报数据自查修正操作指引》，请按照指引中的说明并结合上述整改办法，准确、规范地办理更正申报等事项。 扣缴义务人应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴税款有关的信息，请在每一次扣缴申报中仔细核对、如实申报，以维护纳税人利益，保证汇算清缴顺利进行。感谢您的理解和配合！ 2019年11月13日 |
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