采购与付款循环控制测试汇总表

1、了解内部控制的初步结论

控制设计合理，并得到执行

2、控制测试结论

注：我们检查了A公司2017年12月的供应商档案更改申请表以及当月的月度供应商更改信息报告，发现编号为×××的档案，供应商已超过两年未与公司发生业务往来，未及时变更删除其档案。2018年1月17日，我们已同采购经理确认此事宜

3、相关交易和账户余额的审计方案

（1）对未进测试的控制目标的汇总

根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。

（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总^①

根据控制测试的结果，我们确定下列业务活动控制目标动行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。

（3）对相关交易和账户余额的审计方案

根据控制测试的结果,制订下列审计方案: 

4、沟通事项

是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重要缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通?

      需要与管理层沟通的事项：

（1）对已运达A公司但尚未办理验收入库手续的材料，A公司与供应商的合同中并未约定相关的保管责任。

（2）未按政策编制银行存款余额调节表，控制未得到执行。

（3）未按政策及时维护供应商信息。

（4）A公司生产车间发生的固定资产修理费用等后续支出，应当于发生时列入当期损益记入管理费用科目进行账务核算。

需要与治理层沟通的事项：

未按控制政策编制银行存款余额调节表，控制未得到执行。