不会增值税核算的月结年结？实操案例来了

12月末科目余额表

一、12月末月结及申报期内交税

1、将机构所在地应交未交的增值税款转出

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

121,782.62-101,711.60-480.00=19,591.02

贷：应交税费——未交增值税 19,591.02

2、用异地预缴税款（不属于预收款预缴）抵减机构所在地应交税款。

借：应交税费——未交增值税 19,591.02

贷： 应交税费——预缴增值税 19,591.02

抵减后“应交税费——预缴增值税”科目借方余额2,551.27留待下期抵减。

3、一般计税项目12月无需交税，简易计税项目单独交税

借：应交税费——简易计税 52,013.56

贷：银行存款 52,013.56

二、专栏账年结

将“应交税费——应交增值税”下，对次年交税无意义的专栏余额结为零

借：应交税费——应交增值税（销项税额）121,782.62

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）101,711.60

应交税费——应交增值税（减免税额）480.00

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）19,591.02

小结

1、在年末不存在进项留抵的情况下，这样变通处理，能解决专栏账不允许出现反方向发生额导致的余额巨大，影响核算明晰的问题。

2、如果有进项留抵，则将其保留在“应交税费——应交增值税（进项税额）”的借方，其他处理同上。