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年底盘点之存货盘点及分析 各项存货实存数量与账面数量是否一致； 是否有积压、报废、损失物资； 是否有发出商品和在途物资。 是否有盘盈盘亏，需要进行账务和税务处理。 对大额材料采购或在途物资，追查至相关的购货合同及购货发票， 复核采购成本的正确性。 同时检查材料采购是否存在长期挂账事项，如有，应查明原因，必要时提出建议调整。 出入库是否有相关单据，是否连续编号。 是否发生销售退回、购货退回，如何进行处理。 货到单未到的存货是否已暂估入账。 是否计提存货跌价准备 年底盘点之清查固定资产 各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形； 是否有报废资产未清理； 损失资产报备资料是否完善。 特别提醒 ①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。 ②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。 年底盘点之往来账项的核对、确认、催收、清理 1.应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析， 了解债务人的财务状况，评估坏账风险； 2.其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违 规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等； 3.预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。 4.应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理。 5.其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。 6.应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。 7.应收账款长期挂账有风险，应收账款逾期超过两年以上，可能无法收回，即使起诉，法院也不予以支持。 8.其他应收款长期挂账涉嫌股东或关联方占用公司资金、侵占公司财产。 9.应收款项主动发函询证，应付款项认真核实询证函。关联交易的往来认真核对。 10.对于应收账款，结合对方的财务状况看是否计提减值准备。 |
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